France’s Phase-Out of VAT Regime 42 in 2026 Alters EU Import Framework for Non-EU Businesses

Die sich verändernde Mehrwertsteuerlandschaft: Was passiert in Frankreich?

Ab Anfang 2026 wird Frankreich das Mehrwertsteuervereinfachungsverfahren, das weithin als Zollverfahren 42 oder “Regelung 42” bekannt ist, einstellen, was die Art und Weise, wie die Einfuhrumsatzsteuer für Unternehmen außerhalb der EU gehandhabt wird, grundlegend verändert. Diese Änderung betrifft insbesondere Unternehmen, die Frankreich als ihren EU-Eintrittspunkt nutzen, wie z. B. Unternehmen mit Sitz in Großbritannien, Norwegen oder der Schweiz. Während in der EU ansässige Unternehmen weitgehend weiterhin den normalen innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuervorschriften unterliegen, sollten alle Importeure innehalten und ihre Strategien für einen reibungslosen Eintritt in den europäischen Markt neu bewerten.

Regelung 42 verstehen: Der vereinfachte Einfuhrprozess erläutert

Regelung 42 hat sich als finanzieller und administrativer Vorteil erwiesen, da sie es Importeuren ermöglicht, Waren in ein EU-Land einzuführen und direkt weiterzuversenden, ohne die Einfuhrumsatzsteuer im Voraus zu entrichten – wodurch die Umsatzsteuerzahlung faktisch in das endgültige Bestimmungsland verschoben wird. Beispielsweise konnte ein britisches Unternehmen Produkte nach Frankreich importieren und direkt nach Deutschland schicken, wobei die Einfuhrumsatzsteuer unter deutscher Gerichtsbarkeit und nicht in Frankreich abgeführt wurde. Dieser Rahmen trug dazu bei, den Cashflow zu entlasten und den Verwaltungsaufwand für Unternehmen zu reduzieren, die grenzüberschreitend in Europa Handel treiben.

Welche Änderungen treten ab Januar 2026 in Kraft?

• Die vereinfachte Mehrwertsteuerbehandlung von Regime 42 wird für Nicht-EU-Importeure wegfallen.
• Nicht-EU-Unternehmen, die über Frankreich importieren, sehen sich neuen Verpflichtungen gegenüber:
  • Obligatorische französische Umsatzsteuerregistrierung.
  • Bestellung eines Fiskalvertreters zur Verwaltung der Umsatzsteuer.
  • Regelmäßige Abgabe der französischen Umsatzsteuererklärungen, die Einfuhrumsatzsteuer und innergemeinschaftliche Lieferungen umfassen.
• Für Unternehmen mit Sitz in der EU bleiben die traditionellen innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuerregeln weitgehend unverändert. Dies bedeutet in erster Linie, dass sie die bestehenden Vorteile von Regime 42 nicht verlieren.

Wer muss sich für die französische Mehrwertsteuer registrieren?

Die französische Mehrwertsteuerregistrierung wird obligatorisch für:

• Alle Nicht-EU-Unternehmen, die Waren nach Frankreich einführen.
• EU-Unternehmen, die Waren in Frankreich lagern oder an inländischen französischen Transaktionen oder Lieferketten mit Frankreich beteiligt sind.
• Die französischen Zollbehörden können in bestimmten Fällen USt-IdNr. verlangen, um die Einhaltung der Mehrwertsteuerbestimmungen und die Überwachung zu gewährleisten.

Geschäftsauswirkungen und Alternativen für Importeure

• Nicht-EU-Exporteure, die Frankreich als Tor zur EU nutzen, werden zusätzliche administrative Aufgaben und möglicherweise höhere finanzielle Belastungen tragen müssen. Die Vorab-Zahlung der Mehrwertsteuer könnte den Cashflow belasten, es sei denn, Fiskalvertreter vereinbaren eine aufgeschobene Verrechnung.
• Frankreichs Attraktivität als Importdrehscheibe für Unternehmen außerhalb der EU könnte angesichts dieser neuen Kosten und Komplexitäten nachlassen.
• Andere EU-Länder bieten weiterhin Mehrwertsteueraufschuboptionen mit steuerlicher Vertretung an, die möglicherweise tragfähige Alternativen darstellen:
  • Die Niederlande, über Artikel-23-Lizenzen.
  • Belgien, unter Verwendung der ET 14000-Autorisierung.

Fünf Schritte zur Vorbereitung auf 2026

1. Bestehende Importkanäle prüfen: Identifizieren Sie, wo Regime 42 Anwendung findet und welche finanziellen Auswirkungen der Verlust desselben hätte.
2. Alternative EU-Häfen erkunden: Prüfen Sie andere Einreisepunkte wie die Niederlande oder Belgien auf ihre Mehrwertsteuervorteile.
3. Sichern Sie sich frühzeitig die französische Umsatzsteuerregistrierung: Eine proaktive Registrierung hilft, Compliance-Verzögerungen und Bußgelder zu vermeiden.
4. Incoterms überprüfen: Die Umstellung von DDP (Geliefert verzollt) auf DAP oder EXW kann das Risiko von französischen Mehrwertsteuerpflichten verringern.
5. Arbeiten Sie mit einem erfahrenen Steuervertreter zusammen: Wählen Sie einen auf französische Mehrwertsteuer spezialisierten Experten, um neue Compliance-Anforderungen effizient zu erfüllen.

Warum frühe Vorbereitung wichtig ist

Die Abschaffung von Regime 42 markiert eine grundlegende Veränderung bei der Einfuhr von Waren über Frankreich in die EU. Unternehmen, die rasch handeln, können ihren Cashflow stabil halten, die MwSt-Konformität wahren und logistische Probleme vermeiden, die zu Verzögerungen oder zusätzlichen Kosten führen könnten. Bis zur letzten Minute zu warten, könnte Chaos bedeuten – höhere Zölle im Voraus, unterbrochene Lieferungen und eine geschwächte Wettbewerbsfähigkeit.

Die Logistik-Perspektive: Verbindung von Mehrwertsteueränderungen mit Transportrealitäten

In der Logistik wirken sich Änderungen in der Mehrwertsteuerabwicklung auf Transport- und Frachtabläufe aus. Mehr Papierkram, Fiskalvertretung und Mehrwertsteuerregistrierungen führen zu zusätzlichen Ebenen in der Versandabwicklung und Zollabfertigung. Frachtrouten, Spediteure und Transporteure müssen nun potenzielle Verzögerungen oder veränderte Kostenstrukturen berücksichtigen. Für Umzugsunternehmen, Spediteure und Händler, die Frankreich als Drehscheibe nutzen, ist es ein völlig neues Spiel, bei dem sorgfältige Planung und Compliance Trumpf sind.

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Wichtige Erkenntnisse und praktische Ratschläge

• Das Ende von Regime 42 beseitigt eine Mehrwertsteuervereinfachung für Importeure aus Nicht-EU-Ländern über Frankreich.
• Nicht-EU-Unternehmen müssen sich ab 2026 auf die französische Mehrwertsteuerregistrierung, die Steuervertretung und Vorauszahlungen von Mehrwertsteuer vorbereiten.
• EU-basierte Unternehmen haben mehr Stabilität, sollten aber trotzdem ihre französischen Niederlassungen auf Mehrwertsteuer-Compliance überprüfen.
• Alternative Routen durch Belgien oder die Niederlande können bestimmte Mehrwertsteuervorteile erhalten.
• Proaktive Maßnahmen, einschließlich der Überarbeitung der Incoterms und der frühzeitigen Mehrwertsteuerregistrierung, verringern das Risiko von Unterbrechungen der Lieferkette.

Erfahrung schlägt Bewertungen: Warum Sie die Lage selbst testen sollten

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Looking Ahead: What This Means for Global Logistics

Während diese Mehrwertsteueränderung in erster Linie Praktiken innerhalb der EU anpasst, signalisiert sie global, wie sich Compliance-Rahmen schnell anpassen können, was sich auf Lieferketten, Frachtrouten und Zollstrategien auswirkt. Obwohl die unmittelbare globale Auswirkung begrenzt sein könnte, ist es wichtig, informiert und agil zu bleiben. Während Frankreich seine Mehrwertsteuerlandschaft reformiert, halten Logistikplattformen wie GetTransport.com Schritt und bieten optimierte, kosteneffiziente Lösungen für den grenzüberschreitenden Güterverkehr.

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Zusammenfassung

Die Entscheidung Frankreichs, die Mehrwertsteuervereinfachung Regime 42 für Nicht-EU-Importeure ab 2026 abzuschaffen, bringt neue Herausforderungen und Chancen für Akteure in der Fracht- und Logistikbranche mit sich. Die Notwendigkeit der französischen Mehrwertsteuerregistrierung, der steuerlichen Vertretung und der überarbeiteten Steuerzahlungspraktiken erfordert eine gründliche Überprüfung der Importstrategien. Diese Änderung kann zu zusätzlichem Verwaltungsaufwand und möglichen Auswirkungen auf den Cashflow führen, insbesondere für Nicht-EU-Unternehmen, die Frankreich als Haupteintrittspunkt in die EU nutzen.

Alternative, mehrwertsteuergünstige Einfuhrpunkte gibt es in Belgien und den Niederlanden, die weiterhin eine Mehrwertsteueraufschiebung im Rahmen der Steuervertretung ermöglichen. Unternehmen können sich vorbereiten, indem sie ihre Importwege überprüfen, die Incoterms anpassen und sich mit Steuervertretern abstimmen, um Fallstricke zu vermeiden. Aus logistischer Sicht unterstreichen diese Verlagerungen die Bedeutung einer soliden Frachtplanung, Compliance und Lieferantenpartnerschaften.

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