在合规审查中，我听到的最昂贵的一句话是“我们注意到很久以前”。贸易团队的某个人发现了一个已失效的分类，或者一笔从未申报的特许权使用费，然后这个文件就被束之高阁，因为提出这个问题感觉比隐瞒它风险更大。在我的一次2025年的审查中，我估算这样一个抽屉里有过去四年申报中高达230万美元的未缴关税。多年来，这种本能只是代价高昂。从2026年9月起，情况将变得更糟，因为让静观其变变得可以容忍的算术正在被美国海关边境保护局改写。
2026年6月3日，白宫签署了关于加强海关执法的行政命令。Latham & Watkins 大部分报道都关注了记账进口商和保证金规定，这公平合理，因为这些规定重塑了谁可以提交申报。我建议CFO关注的规定在文件靠下的位置：90天内，即大约在2026年9月1日之前，海关边境保护局必须修订其处罚减免标准，规定除对国家安全有实质性影响的特殊情况外，最低处罚不得低于所评估处罚的50%，并对累犯者完全取消处罚减免。Snell & Wilmer
读两遍，并注意例外在哪里。这个豁免不是通常执法政策中常见的“特殊情况”逃生条款。它具体与重大影响国家安全的状况挂钩。<cite>Snell & Wilmer</cite>对于绝大多数商业违规行为，也就是说，组件分类错误或未报告的特许权使用费，没有国家安全方面的问题，因此也无法绕过底线。按字面意思理解，在普通贸易案件中，50%是一个硬性最低要求。
在继续之前，有一件事需要说清楚，因为我已经听到有人误读了。90天的指示是海关边境保护局修订其标准的最后期限，而不是进口商的宽限期。Snell & Wilmer 命令中没有任何内容表示要暂停执法直到9月，也没有任何内容表明仅仅因为违规行为发生在新的指导方针发布之前，就可以免于处罚。日历为您提供了一个窗口期，在此期间，旧的缓解计算方法仍然决定您的选择，这与豁免是不同且狭窄得多的事情。
本指南将介绍算术。如果您想要同一订单的审查、数据和绑定方面的内容，我们已在 2026年海关执法行政命令对记名进口商意味着什么 的教程中单独介绍。以下内容仅限于惩罚机制。
海关罚款是如何产生的
贸易行业的圈外人几乎没人能解释罚款金额的来源，这就是为什么海关边境保护局（CBP）发出的第一份通知会令人震惊。管理该法规的是《美国法典》第19篇第1592条，该条将每项违规行为划分为三个罪责等级之一。 19 U.S.C. 1592 决定罚款金额高低的不是错误的多少，而是罪责等级，而相同事实下最高和最低等级的罚款金额差距通常是10倍或更多。
疏忽属于最低档。疏忽违规行为将处以高达美国应得的合法关税、税款和费用两倍的民事罚款。如果违规行为完全不影响关税的评估，则最高罚款为商品应税价值的 20%。19 U.S.C. 1592
重大过失使倍数加倍。上限为被剥夺的职责、税费的四倍，或关税价值的 40%（如果收入未受影响）。19 U.S.C. 1592
欺诈行为完全放弃了倍数。法定最高限额是商品的国内价值。19 U.S.C. 1592 不是关税，不是关税的倍数，而是货物的价值。我曾见过一项涉及不到 90,000 美元关税差额的欺诈指控，其潜在罚款金额超过了进口实体的年度利润，这仅仅是因为那些报关单项下的商品价值约 600 万美元。
| 罪责 | 法定上限（影响收入） | 天花板（无收入影响） |
|---|---|---|
| 疏忽 | 2倍的关税、税费和费用被剥夺 | 应税价值的 20% |
| 重大过失 | 4× 关税、税金和费用被剥夺 | 应征税价值的40% |
| 欺诈 | 货物的国内价值 | 货物的国内价值 |
那是上限，而不是发票。上限与进口商实际支付的金额之间的差距一直由减免来弥补，而减免正是 2026 年 6 月的命令所针对的。
缓解是正在消失的部分
美国海关及边境保护局在其关于罚款、处罚、没收和延期赔偿金的知情合规出版物中公开了其缓解框架。美国海关及边境保护局 实践中，处罚通知会在法定最高限额时或接近法定最高限额时送达，律师会根据《美国法典》第 19 章第 171 部分的规定提出请愿，并且海关部门会考虑到以下缓解因素来减少金额：美国海关及边境保护局自身的促成错误、调查期间的配合、立即补救措施、以往的良好记录、进口经验不足等。
减免幅度相当可观。在我处理的 2019 年至 2025 年间的疏忽案件中，有充分记录的第 171 条请愿书，引用了及时补救措施和良好的历史记录，通常会将罚款降至 2 倍上限的一小部分，有时甚至降至仅相当于基本职责损失本身 10% 或 20% 的水平。这就是进口商容忍已知风险的实际原因：最坏的情况很少成为实际情况。
不少于评估罚款的 50% 的底线消除了大部分缓冲，并且由于唯一明文规定的例外是国家安全，因此商业进口商应假定该底线适用于它们。 Snell & Wilmer 如果一项严重疏忽评估从 40 万美元的关税损失的四倍开始，则评估为 160 万美元，而一半的底线意味着在提出完整请愿后，最佳的实际结果是 80 万美元。在迄今为止适用的框架下，一项基于相同事实的有力请愿可能远远低于此。潜在错误方面没有任何变化。谈判范围改变了。
该规定的后半部分是任何有前科的进口商都应该担心的。该命令指示美国海关和边境保护局取消对累犯的减免措施，表面上意味着有先前处罚记录的公司将完全失去减免机制。 Snell & Wilmer 第一次违规将不再是一次性成本，而是身份状态的改变。
坦白说，这一点尚未确定。该命令规定了结果，并将定义权留给CBP，截至2026年7月末，该机构尚未说明“累犯”是指任何有先前违规记录的人，还是特定次数的违规，抑或是定义在特定追溯期内的违规。到7月份为止，贸易律师们一直强调，这个单一的定义选择将决定该条款大部分的实际影响。以下内容应被视为保守的解读，也是我据此制定计划的依据：假设在CBP另有说明之前，任何先前的1592罚款都有效。如果你曾经处理过1592案件（我自2018年以来已为200多名进口商提供过咨询，其中许多人都有此类经历），请考虑你的下一宗案件的潜在风险可能与档案干净的竞争对手大相径庭。
事先披露，以及日历为何重要
该法规包含一个大多数进口商都知道但很少有人能很好利用的机制。如果相关人员在正式调查开始之前或在不知情的情况下披露了违规情况，则货物不会被没收，并且罚款最高可大幅降低。 19 U.S.C. 1592
此次减免并非表面文章。根据现有法律条文，对于疏忽或严重疏忽的违规行为，有效的先前披露会将罚款限制在未缴关税的利息；而对于欺诈违规行为，罚款将限制为关税的一倍，而非货物的国内价值。 Torres Trade Law 您仍然需要支付基本关税。您所获得的是乘数效应的削减，而在欺诈案件中，关税的一倍与货物价值之间的差额可能是两个数量级。
时机是关键。披露必须在海关边境保护局（CBP）正式启动调查之前，或者至少在你知晓调查之前。一旦该机构立案，或者一旦收到 CF-28 索取信息表或 CF-29 行动通知书，大门就关上了。2026年6月，贸易界的从业者们得出了同样的结论：进口商现在就应该决定是否需要进行披露，赶在修订后的标准生效之前，以及在 CBP 自行发现问题之前。Snell & Wilmer
我想明确说明这意味着什么，因为“九月前披露”这句话被用在两个错误的方面。它不是披露机制的“悬崖期”：根据 1592(c)(4) 条款进行的先前披露是法定的，在标准重写后仍然可用。它也不是“大赦窗口”：你今天正在发生的违规行为在今天就已经完全暴露，海关边境保护局（CBP）在八月份立案和在十月份立案一样容易。
日期变化的是你替代方案的价值。今天，进口商可以在披露与日后获得有利的第171条请愿的可能性之间进行权衡。一旦实施了50%的底线，除了国家安全例外之外，并且一旦先前的违规行为可能完全没收减免措施，请愿途径的价值就会大大降低。披露成为更广泛案件中的主要选择。该决定不会过期。该决定的宽松版本会过期。
我运行的自我审查，按我运行的顺序
一次披露决定与其背后的事实同样重要，而大多数进口商手中并没有那些事实。当客户要求我在两周内评估风险时，我会按以下顺序，着手处理资金实际隐藏的四个领域。
- 申报价值。 协助、特许权使用费、许可费、支付给关联方的佣金、进口后价格调整。这是我发现的最大申报不实之处的来源，而且很少是有人故意为之。这通常是团队签署的一份合同，而该团队从未与报关行沟通。
- 分类与原产地。 税号一旦设定便不再更动，而产品已经发生变化；原产地声明依赖于从未被重新验证过的供应商证书。以当前关税率来看，单一一件高销量SKU上的错误条款会迅速累积。
- 贸易计划索赔。优惠索赔、排除项、首次销售估值。每项都是合法的，并且每项都需要您实际拥有的文件。我们的 首次销售原则和合法减免美国关税的方法 指南阐述了证据标准，同样的原则也适用于您申报中的其他所有索赔。
- 限制商品和强迫劳动暴露。 此处的违规不一定影响关税评估，这会将它们归入规约的 20% 和 40% 应税价值分支，而不是关税倍数分支。我们的 2026 年强制劳动进口合规指南 涵盖了 CBP 现在期望的供应链证据。
关于范围有两个实际要点。在律师的陪同下，在特权下进行审查，因为您可能会记录一起违规行为。并受诉讼时效的限制：一般海关诉讼时效为五年，欺诈的诉讼时效从发现违规行为之日开始计算，而不是从申报之日开始计算。19 U.S.C. 1621 五年的申报数据是一个很大的提取量，而提取量才是关键。
两个文件，一个决定，以及它们为何走向不同
2026 年初，我在一个月内审查了两家进口商。两者都遇到了估值问题。但相似之处仅此而已。
第一家是一家中型消费品进口商，向供应商的附属公司支付设计费，并将其记为营销费用。根据估价规则，这是一种协助，应计入申报价值，并且这种情况已经持续了3年，涉及大约400个报关单。记录良好，没有先前的1592罚款，管理层合作，文件齐全。我们估算的关税损失略低于60万美元，提交了事先披露，支付了关税，并结案。成本包括关税、利息和专业费用。如果按照50%的最低要求，而事实相同，由海关边境保护局（CBP）而非我们发现，情况将完全不同，该公司将带着第一次违规进入每一次未来的争议。
第二个问题涉及产品线的分类，技术上来说，有两个海关税则号（HTS headings）的答案确实值得商榷。合理的专家也有不同意见，并且海关边境保护局（CBP）有可辩护的裁定历史支持他们的观点。这不是披露案件，而是裁定案件，正确的做法应该是主动寻求CBP的约束性裁定，而不是承认可能不存在的违规行为。我坚持的区分原则很简单：披露你知道是错误的信息，并就你不确定的问题寻求裁定。将两者混为一谈，要么是掩盖了真实的风险，要么是凭空制造了违规行为，而这仅仅是因为意见上的合法分歧。
地板会如何影响你辩论案件
如果在 2026 年 9 月之后您陷入了处罚程序，策略将向上游转移。根据旧的计算方法，在第 171 条请愿书上花费了大量的精力，因为请愿书是数字变动的地方。有了保底机制，数字在确定罪责的地方变动最大，而且从过失（2 倍）到重大过失（4 倍）的跃升现在价值翻倍，因为 50% 的保底适用于您未能争取降低的任何评估。
这使得提前准备的证据变得尤为重要。有案可查的合规计划、书面程序、内部审计记录、证明您已根据审计结果采取行动的证据，以及在法定标准下可证明的合理审慎姿态。 19 U.S.C. 1484 这些文件是区分两次疏忽认定与四次严重疏忽认定的关键，而且在海关和边境保护局（CBP）发出通知后是无法拼凑出来的。在一切平静时就建立档，因为它的唯一作用就是在出现问题的那一天发挥作用。
我们还应该关注债券方面，因为罚款风险和债券充足度是相辅相成的。如果您的关税支出随着当前关税税率而增加，您的债券可能已经不足，而在面临罚款时会发现这一点是很糟糕的。我们对 连续报关保函与单次报关保函 的比较涵盖了规模计算。
账本的另一面
当董事会第一次听到“罚款”这个词时，我坚持一点：执法故事只占事情的一半。评估罚款的法律条文也包含大量的退款和减免机制，而许多进口商从未申请过。退税可以收回已支付的最高达99%的关税，前提是货物随后被出口或销毁，我们的2026 年关税退税指南详细介绍了其机制。通过保税仓库或自由贸易区进行的关税延期改变了关税的支付时间，有时甚至改变了关税是否需要支付。
我故意在同一次会议上提出这些。一个只报告风险的交易职能会像保险费一样获得资助。一个能恢复 99% 回撤并减少罚款风险的交易职能会像运营一样获得资助，而获得资助的那个会在海关边境保护局之前发现估值问题。
八月份我会做什么
如果我坐在 2026 年 8 月的进口商合规官的位置上，我的操作顺序会很简单。提取 5 年的 ACE 申报数据，然后在保密特权下运行上述 4 个区域的审查，从申报价值开始，因为最大的数字就体现在这里。
在发现明显违规时，请在日历上做出披露决定，而不是私下处理，并且请记住，在六月之后，不披露的风险会比在六月时更大。在两个海关税则品目之间存在真实歧义时，应申请有约束力的裁定，而不是默认。检查您是否有过往的1592条款处罚记录，因为根据对累犯条款的保守解读，您的风险状况可能与没有不良记录的竞争对手不同。请将您已经非正式运行的合规计划写下来，因为该文件将为您日后证明您的应归咎等级提供依据。
然后，请关注两处具体内容。第一处是修订后的 CBP 缓解指南，该指南应在 6 月 3 日后的 90 天内发布，大约在 9 月 1 日左右，届时将显示该机构对国家安全例外的解读有多么严格。第二处是“惯犯”的定义，该命令并未提供此定义，该定义将决定一项旧的和解是否会无限期地影响一家公司，还是在规定期限后不再被考虑。截至 2026 年 7 月下旬，这两项内容均未公开，而且这两项内容对您的风险敞口都比该命令标题中的任何内容都重要。
在他们发布（相关指令）之前，可以安全地假设，正如第 14411 号行政命令明确指出的那样：你原以为的折扣将被削减至 50%，适用于所有不涉及国家安全的事务。不要将九月这个日期视为对之前月份的保护。将其理解为你仍能遵循旧算法做出选择的最后阶段，并在此期间采取行动。
此为面向贸易和物流专业人士的一般信息，而非法律建议。罚款和披露的决定取决于具体事实，应咨询合格的报关律师后做出。