Самое дорогое предложение, которое я слышу во время проверки соответствия, это: «мы заметили это некоторое время назад». Кто-то из торговой команды заметил, что классификация изменилась, или роялти, которые так и не были включены в заявленную стоимость, и файл отправился в долгий ящик, потому что поднять этот вопрос казалось более рискованным, чем оставить как есть. В ходе одной проверки 2025 года я оценил такой «долгий ящик» в 2,3 миллиона долларов неуплаченных пошлин за четыре года записей. Годами этот инстинкт был просто дорогостоящим. Начиная с сентября 2026 года, ситуация станет гораздо хуже, потому что арифметика, которая делала бездействие терпимым, переписывается CBP.
3 июня 2026 года Белый дом подписал исполнительный указ об усилении таможенного контроля. Latham & Watkins Большая часть внимания была уделена положениям об импортере-рекордсмене и залогах, что справедливо, поскольку они меняют правила того, кто вообще может подавать таможенную декларацию. Положение, которое я бы представил финансовому директору, находится ниже в документе: в течение 90 дней, то есть примерно к 1 сентября 2026 года, CBP (Таможенно-пограничная служба США) должна пересмотреть свои стандарты смягчения наказаний, установив минимальный размер штрафа не менее 50% от назначенного штрафа, за исключением исключительных обстоятельств, существенно влияющих на национальную безопасность, и полностью отменить смягчение наказаний для повторных нарушителей. Snell & Wilmer
Прочитайте это дважды и обратите внимание, где находится исключение. Исключение — это не общий «лазейка для исключительных обстоятельств», подобный тем, которые содержатся в большинстве нормативных актов. Оно связано конкретно с обстоятельствами, которые существенно влияют на национальную безопасность. Snell & Wilmer Абсолютное большинство нарушений в коммерческой сфере, то есть неправильно классифицированный компонент или неуказанная роялти, не имеют отношения к национальной безопасности и, следовательно, не могут служить основанием для снижения установленного порога. В буквальном толковании 50% являются твердым минимумом для обычных торговых дел.
Прежде чем двигаться дальше, следует уточнить один момент, поскольку я уже слышал, как его неправильно истолковали. 90-дневный срок – это крайний срок для CBP по пересмотру стандартов, а не льготный период для импортеров. Snell & Wilmer Никакой приказ не приостанавливает действие норм до сентября, и ничто не освобождает от ответственности за нарушение только потому, что оно существовало до выхода новых правил. Календарь дает вам окно, в котором старая арифметика смягчения последствий по-прежнему определяет ваши возможности, что является иным и гораздо более узким понятием, чем иммунитет.
Это руководство посвящено этой арифметике. Если вам нужна проверка, данные и сторона связывания того же порядка, мы рассмотрели это отдельно в нашем обзоре что означает исполнительный указ о таможенном контроле 2026 года для импортеров-рекордсменов. Далее следует исключительно механизм штрафов.
Как на самом деле строится таможенный штраф
Почти никто за пределами торговой отрасли не может объяснить, откуда берется сумма штрафа, поэтому первое уведомление от CBP становится шоком. Управляющий статут — это раздел 1592 Главы 19 Свода законов США, и он разбивает каждое нарушение на один из трех уровней вины. 19 U.S.C. 1592 Уровень, а не размер ошибки, определяет степень ответственности, и разница между высшей и низшей категорией при одних и тех же обстоятельствах обычно составляет фактор 10 или более.
Небрежность находится внизу. За небрежное нарушение предусмотрен гражданско-правовой штраф в размере до двухкратной суммы законных пошлин, налогов и сборов, которых лишились Соединенные Штаты. Если нарушение вообще не повлияло на начисление пошлин, то вместо этого верхний предел составляет 20% от стоимости товара, подлежащего налогообложению. 19 U.S.C. 1592
Грубая халатность удваивает множитель. Максимальный размер составляет четыре размера удержанных пошлин, налогов и сборов или 40% от стоимости, облагаемой пошлиной, если доход не был затронут. 19 U.S.C. 1592
Мошенничество полностью исключает множители. Максимальная сумма, предусмотренная законом, — это внутренняя стоимость товара. 19 U.S.C. 1592 Не пошлина, не множитель пошлины, а стоимость товара. Я видел, как обвинение в мошенничестве с недоплатой пошлины менее чем в 90 000 долларов США привело к расчету суммы, превышающей годовую прибыль импортирующей организации, исключительно потому, что стоимость товаров, указанных в этих декларациях, составляла около 6 миллионов долларов.
| Виновность | Нормативный потолок (влияет на доходы) | Потолок (без влияния на выручку) |
|---|---|---|
| Небрежность | 2× пошлин, налогов и сборов лишен | 20% от облагаемой стоимости |
| Грубая халатность | 4-кратное увеличение пошлин, налогов и сборов лишило | 40% от облагаемой стоимости |
| Мошенничество | Таможенная стоимость товара | Таможенная стоимость товара |
Это потолки, а не накладные. Разрыв между потолком и тем, что фактически платит импортер, всегда восполнялся смягчением, и именно смягчение является целью постановления от июня 2026 года.
Смягчение — это часть, которая исчезает
Таможенно-пограничная служба США (CBP) публикует свою основу для смягчения наказаний открыто, в рамках публикации «Информированное соблюдение правил в отношении штрафов, неустоек, конфискаций и зачета убытков». Таможенно-пограничная служба США На практике уведомление о штрафе приходит на уровне установленного законом максимума или близко к нему, адвокат подает ходатайство в соответствии с частью 171 главы 19 таможенных правил, и ведомство уменьшает сумму с учетом смягчающих факторов: собственная ошибочная информация со стороны CBP, сотрудничество во время расследования, немедленные исправительные действия, отсутствие нарушений в прошлом, неопытность в импорте и т. д.
Сокращения были существенными. По делам о халатности, над которыми я работал между 2019 и 2025 годами, хорошо документированное ходатайство согласно разделу 171, ссылающееся на своевременные исправительные действия и безупречную историю, обычно снижало штраф до небольшой доли от максимального значения 2x, иногда до 10% или 20% от фактической разницы в неуплаченных пошлинах. Это практическая причина, по которой импортеры мирились с известным риском: худший сценарий редко становился реальным.
Менее 50% от начисленного штрафа снижает большую часть этой подушки, и поскольку единственное заявленное исключение касается национальной безопасности, коммерческий импортер должен исходить из того, что этот минимум применяется к нему. Snell & Wilmer Если оценка грубой небрежности начинается с четырехкратного размера потери пошлин в размере 400 000 долларов США, то оценка составляет 1,6 млн долларов США, а минимальный порог в половине этой суммы означает, что наилучшим реалистичным исходом после полного рассмотрения ходатайства будет 800 000 долларов США. В рамках, действовавших до сих пор, сильное ходатайство по тем же фактам могло бы правдоподобно приземлиться намного ниже этой суммы. Ничего в исходной ошибке не изменилось. Диапазон переговоров — да.
Вторая половина этого положения должна беспокоить любого импортера с историей нарушений. Приказ обязывает CBP прекратить смягчение наказания для повторных нарушителей, что, на первый взгляд, означает, что компания, имеющая предыдущие штрафы, полностью теряет доступ к механизму сокращения. Snell & Wilmer Первое нарушение перестанет быть разовой затратой и станет изменением статуса.
Здесь мне придется честно сказать о том, что еще не решено. Приказ предписывает результат и оставляет определение за CBP, а по состоянию на конец июля 2026 года агентство не уточнило, означает ли рецидивист любое лицо с каким-либо предыдущим нарушением, определенное количество или нарушение в течение установленного периода проверки. Юристы по торговле, писавшие в июле, отметили, что этот единственный выбор определения будет определять большую часть практического действия этого положения. Относитесь к нижеследующему как к консервативному толкованию, которым я руководствуюсь: предполагайте, что любой предыдущий штраф по разделу 1592 засчитывается, пока CBP не скажет иное. Если вы когда-либо урегулировали дело по разделу 1592, а многие из более чем 200 импортеров, которым я давал консультации с 2018 года, да — планируйте возможность того, что ваша ответственность в следующем деле будет существенно отличаться от ответственности конкурента с «чистым» досье.
Предварительное раскрытие информации и почему календарь имеет значение
Закон содержит механизм, о существовании которого осведомлено большинство импортеров, но которым немногие умеют пользоваться. Если заинтересованное лицо раскроет обстоятельства нарушения до начала официального расследования или без ведома о таком начале, товар не конфискуется, а денежное взыскание ограничивается значительно уменьшенными суммами. 19 U.S.C. 1592
Снижение штрафа не является формальным. Как написано в законе, действительное предварительное раскрытие информации при неосторожном или грубо неосторожном нарушении ограничивает штраф процентами на неуплаченные пошлины, а при нарушении, связанном с мошенничеством, ограничивает штраф однократной суммой утерянных пошлин вместо внутренней стоимости товаров. «Torres Trade Law» Вы по-прежнему вносите подлежащую уплате пошлину. Вы получаете снижение множителя, а в случае мошенничества разница между однократной суммой пошлины и стоимостью товара может составлять два порядка величины.
Сроки – это ключевое условие. Раскрытие информации должно предшествовать официальному расследованию CBP или, по крайней мере, вашему уведомлению о нем. Как только ведомство открывает дело, или как только запрос CF-28 (запрос информации) или уведомление CF-29 (уведомление о действиях) попадает к субъекту, дверь закрывается. Специалисты торговой отрасли пришли к тому же выводу в июне 2026 года: импортеры должны уже сейчас решать, подходит ли раскрытие информации, до вступления в силу пересмотренных стандартов и до того, как CBP самостоятельно выявит проблему. Snell & Wilmer
Я хочу уточнить, что это значит, потому что «раскрыть до сентября» повторяется в двух ошибочных направлениях одновременно. Это не «обрыв» для механизма раскрытия информации: предварительное раскрытие информации в соответствии с разделом 1592(c)(4) является законодательным и остается доступным после пересмотра стандартов. Это также не «окно амнистии»: нарушение, которое у вас есть сегодня, полностью раскрывается сегодня, и CBP может открыть дело в августе так же легко, как и в октябре.
То, как меняются даты, — это вопрос вашей альтернативы. Сегодня импортер может взвесить раскрытие информации против шансов на благоприятное рассмотрение ходатайства по части 171 в дальнейшем. Как только начнет действовать 50-процентный минимум, исключение из которого будет касаться только национальной безопасности, и как только предыдущее нарушение может полностью лишить смягчения, путь подачи ходатайства станет значительно менее ценным. Раскрытие информации становится доминирующим вариантом для гораздо более широкого круга случаев. Решение не истекает. Удобная версия решения — истекает.
Автоматическая проверка, которую я запускаю, в том порядке, в котором я ее запускаю
Решение о раскрытии информации столь же хорошо, как и факты, лежащие в его основе, а у большинства импортеров этих фактов под рукой нет. Когда клиент просит меня оценить риски в течение двух недель, я работаю по 4 областям, где на самом деле скрываются деньги, именно в таком порядке.
- Декларируемая стоимость. Помощь, роялти, лицензионные платежи, комиссии связанным сторонам, корректировки цены после импорта. Именно здесь чаще всего наблюдались занижения стоимости, которые я обнаружил, и это редко бывает чей-то сознательный выбор. Обычно это контракт, подписанный командой, которая никогда не общалась с таможенным брокером.
- Классификация и происхождение. Тарифные линии, установленные однажды и ни разу не пересмотренные, несмотря на изменение продукта, и заявления о происхождении, основанные на сертификатах поставщиков, которые никто не перепроверял. При текущих ставках пошлин одна ошибочная строка в товаре с большим объемом продаж быстро накапливается.
- Рекламации по торговой программе. Рекламации по предпочтениям, исключения, оценка первой продажи. Каждая из них законна, и каждая требует документации, которая у вас должна быть. Наше руководство по правило первой продажи и законные способы снижения пошлин США устанавливает стандарт доказательств, и такая же дисциплина применяется ко всем остальным рекламациям по вашим записям.
- Запрещенные товары и использование принудительного труда. Нарушения в этой области не всегда влияют на расчет пошлин, что относит их к категории, предусматривающей 20% и 40% от облагаемой пошлиной стоимости, а не к категории, предусматривающей кратное увеличение пошлины. Наш Руководство по соответствию требованиям по импорту принудительного труда в 2026 году охватывает доказательства цепочки поставок, которые теперь ожидает CBP.
Два практических момента относительно сферы действия. Проводите проверку под привилегией, с юристом, потому что вы можете документировать нарушение. И ограничьте ее сроком исковой давности: общий срок исковой давности по таможенному законодательству составляет пять лет, причем срок давности мошенничества начинается с момента обнаружения нарушения, а не с даты ввоза. 19 U.S.C. 1621 Пять лет данных о ввозе — это большой объем, и именно этот объем имеет значение.
Два файла, одно решение и почему они пошли разными путями
В начале 2026 года я дважды за месяц рассматривал импортеров. Оба столкнулись с проблемой оценки. На этом сходство закончилось.
Первое — импортер потребительских товаров среднего размера, который платил дизайнерскую пошлину аффилированному лицу поставщика и учитывал ее как маркетинговые расходы. Это было содействие согласно правилам оценки, оно относилось к задекларированной стоимости и осуществлялось в течение 3 лет примерно по 400 позициям. Чистая история, отсутствие предыдущего штрафа по разделу 1592, кооперативное руководство, наличие документации. Мы оценили недобор пошлин чуть менее чем в 600 000 долларов, подали предварительное раскрытие информации, внесли пошлину и закрыли дело. Стоимость составила пошлина плюс проценты плюс профессиональные сборы. При 50% минимальной стоимости те же факты, обнаруженные CBP, а не нами, привели бы к совершенно другому разговору, и компания получила бы первое нарушение, которое повлияло бы на все будущие споры.
Второй случай касался классификационного вопроса по товарной линейке, где технический ответ можно было обоснованно отнести к двум позициям ТН ВЭД. Компетентные специалисты расходились во мнениях, и существовала подкрепленная документами история решений CBP, подтверждающая их точку зрения. Это не случай раскрытия информации, а случай получения разъяснения, и правильным шагом было бы запросить обязывающее разъяснение у CBP заранее, а не признавать нарушение, которого, возможно, не существует. Различие, которого я придерживаюсь, простое: раскрывайте то, что, как вы знаете, является неверным, и получайте разъяснения относительно того, в чем вы не уверены. Смешение этих двух понятий либо утаивает реальную уязвимость, либо фабрикует нарушение из-за законного расхождения во мнениях.
Как пол влияет на то, как вы отстаиваете дело
Если вы окажетесь в процессе наложения штрафных санкций после сентября 2026 года, стратегия сместится в сторону усиления работы на ранних этапах. По старой методике, значительные усилия прилагались к подаче ходатайства о применении статьи 171, поскольку именно в ходатайстве происходило изменение суммы. При наличии минимального порога сумма выгоднее всего изменяется там, где решается вопрос о виновности, а переход от халатности (2x) к грубой халатности (4x) теперь стоит вдвое больше, поскольку минимальный порог в 50% применяется к любой оценке, которую вы не смогли оспорить.
Это ставит во главу угла доказательства, которые вы можете создать только заранее. Документированная программа соблюдения требований, письменные процедуры, протоколы внутренних проверок, доказательства того, что вы предприняли действия на основе полученных результатов, и демонстративная позиция разумной осмотрительности в соответствии с установленным стандартом. 19 U.S.C. 1484 Эти артефакты отличают оценку 2-кратной небрежности от оценки 4-кратной грубой небрежности, и их нельзя собрать после получения уведомления от CBP. Создайте файл, пока ничего не происходит, потому что его единственная задача — существовать в тот день, когда что-то произойдет.
Стоит также взглянуть на сторону обеспечения, поскольку риск штрафов и достаточность обеспечения идут рука об руку. Если ваши расходы на выполнение обязательств выросли с текущими тарифными ставками, ваше обеспечение может быть уже недостаточным, и момент предъявления штрафа — не лучшее время, чтобы обнаружить это. Наш обзор Непрерывные и разовые таможенные гарантии охватывает расчеты размеров.
Другая сторона баланса
Один момент, на котором я настаиваю, когда правление впервые слышит слово «штраф»: история взыскания — это лишь половина дела. Тот же свод законов, который налагает штрафы, содержит и существенные механизмы возврата и снижения, на которые многие импортеры никогда не претендуют. Возврат позволяет получить до 99% уплаченных пошлин на товары, которые впоследствии экспортируются или уничтожаются, а наш Руководство по возмещению пошлин 2026 года подробно описывает эти механизмы. Отсрочка уплаты пошлин через bonded warehouse или зона свободной торговли определяет, когда, а иногда и подлежат ли уплате пошлины вообще.
Я намеренно поднимаю эти вопросы на одном и том же совещании. Торговая функция, которая всегда сообщает о рисках, финансируется как страховой взнос. Та, которая восстанавливает 99% недоимки и снижает штрафные санкции, финансируется как операционная деятельность, и именно она находит проблему оценки раньше, чем CBP.
Что я буду делать в августе
Если бы я в августе 2026 года сидел на месте сотрудника по соблюдению нормативных требований импортера, моя последовательность была бы короткой. Вытащить данные ACE-деклараций за 5 лет и провести вышеупомянутый обзор по 4 областям, под привилегией, начиная с заявленной стоимости, потому что именно там находятся самые большие цифры.
Где вы обнаружите явное нарушение, примите решение о раскрытии информации в календаре, а не в ящике стола, и помните, что альтернатива раскрытию информации стоит меньше, чем в июне. Где вы обнаружите подлинную двусмысленность между двумя заголовками HTS, подайте заявление на обязательное решение вместо того, чтобы уступить. Проверьте, есть ли у вас на руках предыдущее взыскание по статье 1592, потому что согласно консервативному толкованию положения о повторном нарушении ваш профиль риска может отличаться от профиля конкурента с чистой историей. И запишите программу соответствия, которую вы уже проводите неформально, потому что этот документ будет позже аргументировать для вас уровень вины.
Затем обратите внимание на два конкретных фрагмента текста. Первый — это сами пересмотренные руководящие принципы смягчения последствий CBP, которые должны появиться в течение 90 дней с 3 июня, то есть примерно к 1 сентября. Они покажут, насколько узко ведомство толкует исключение, связанное с национальной безопасностью. Второй — это определение рецидивиста, которое не содержится в приказе и от которого будет зависеть, будет ли одно старое урегулирование преследовать компанию бессрочно или выпадать из рассмотрения по истечении определенного срока. Ни одно из них не было опубликовано на конец июля 2026 года, и оба имеют большее значение для вашей подверженности риску, чем что-либо в заголовке приказа.
Пока они не выпустят [документ], безопасным предположением остаётся то, что прямо изложено в Исполнительном Постановлении 14411: скидка, на которую вы рассчитывали, будет снижена до 50% на всё, что не связано с национальной безопасностью. Не воспринимайте сентябрьскую дату как защиту для месяцев, предшествующих ей. Рассматривайте её как последний отрезок, в котором старая арифметика всё ещё формирует ваш выбор, и действуйте, пока это так.
Это общая информация для специалистов по торговле и логистике, а не юридическая консультация. Решения о штрафах и раскрытии информации зависят от конкретных фактов и должны приниматься с участием квалифицированного таможенного юриста.