The most expensive sentence I hear in a compliance review is "コンプライアンスレビューで最も高くつく言葉は「以前それに気付いていました」です。取引チームの誰かが、分類がずれていたり、ロイヤルティが申告価値に反映されていなかったりしたことに気付き、それを指摘することが、そのままにしておくよりもリスクが高いと感じられたため、ファイルは引き出しにしまわれてしまいました。2025年のあるレビューで、私はそのような引き出しを4年分の輸入記録にわたる230万ドルの未払の関税と評価しました。長年その本能は単に高くつくだけでした。2026年9月からは、状況はさらに悪化します。なぜなら、そのままにしておくことが許容できた算数がCBPによって書き換えられようとしているからです。
2026年6月3日にホワイトハウスは税関執行強化に関する大統領令に署名しました。Latham & Watkins 報道のほとんどは輸入者記録および保証条項に向けられましたが、これは妥当なことです。なぜなら、それらが誰が輸入申告を提出できるかを再構築するからです。CFOに最も注目してほしい条項は、文書のさらに下の方にあります。つまり、おおむね2026年9月1日までの90日以内に、CBPは罰金軽減基準を改訂し、国家安全保障に重大な影響を及ぼす例外的な状況がない限り、評価された罰金の最低50％以上の最低罰金基準を設定し、再犯者に対する軽減を完全に廃止しなければなりません。Snell & Wilmer
Read that twice, and note where the exception sits. この抜け道は、ほとんどの執行ポリシーに見られるような一般的な「例外的状況」の逃げ道ではありません。それは、国家安全保障に実質的に影響を与える状況に特化して結びついています。Snell & Wilmer 商業的違反の圧倒的多数、つまり誤って分類された部品や未報告のロイヤルティの場合、国家安全保障の側面は存在せず、したがって下限を回避する手段はありません。書かれている通りに解釈すれば、50%は通常の貿易ケースにおける厳格な最低限度です。
One thing to be clear about before going further, because I have already heard it misread. 90日間の指示は、CBPが基準を改訂するための期限であり、輸入業者に対する猶予期間ではありません。Snell & Wilmer 命令には、9月まで執行を停止するものは何もなく、新しいガイドラインが発行される前に存在していたというだけで違反が保護されるわけでもありません。カレンダーが与えるものは、古い軽減算術がまだあなたの選択肢を支配する期間であり、これは免責とは異なる、はるかに狭いものです。
このガイドはその算術についてです。同じオーダーの審査、データ、およびボンディングの側面を知りたい場合は、what the 2026 customs enforcement executive order means for importers of record の2026年税関執行大統領令がインポーター・オブ・レコードにとって意味することのウォークスルーで別途取り上げています。以下は厳密にペナルティの仕組みについてです。
どうやって関税の罰金が実際に構築されるのか
ほとんどの業界外の人は、ペナルティ番号がどこから来るのかを説明できません。そのため、CBPからの最初の通知はショックとして受け止められます。適用される法律は、合衆国法典第19編第1592条であり、すべての違反は3つの過失レベルのいずれかに分類されます。19 U.S.C. 1592 レベルが、エラーの大きさではなく、リスクを決定し、同じ事実に基づく上位と下位の層の間の差は、通常10倍以上にもなります。
過失は最も軽いものです。過失による違反には、米国が収入を得られなかった適法な関税、税金、および手数料の最大2倍の民事罰が科されます。違反が関税の査定に全く影響しなかった場合、上限は商品の課税価格の20％となります。19 U.S.C. 1592
過失の重大な怠慢は乗数を2倍にします。上限は、逸失した関税、税金、手数料の4倍、または歳入に影響がなかった場合は課税価格の40％となります。19 U.S.C. 1592
Fraud abandons multipliers altogether. The statutory maximum is the domestic value of the merchandise. 19 U.S.C. 1592 関税ではなく、関税の倍数でもなく、商品の価値です。私は、9万ドル未満の関税不足に対する詐欺の申し立てが、それらのエントリーの背後にある商品の価値が約600万ドルであったという理由だけで、輸入企業の年間利益よりも大きなエクスポージャー数値を生成するのを見たことがあります。
| culpability をそのままHTMLタグ内に含める場合は以下の通りです。
<>内のテキストのみを日本語に訳します。 （例として元のHTMLフラグメントが以下の場合） ```html Culpability is a complex concept. ```出力は： 責任は複雑な概念です。 ユーザーのHTMLフラグメントを提示していただければ、その部分のみを訳します。 | 法定上限（影響を受ける歳入） | Ceiling (収益に影響なし) |
|---|---|---|
| Negligence | 2× 関税、税金、手数料を差し引いた金額 | 20%の課税対象価格 |
| 重大な過失 | 4× 関税、税金、手数料を差し引いた金額 | 40%の課税価格 |
| 不正 | 商品の国内価値 | 商品の国内価値 |
それらは天井価格であって、請求書ではありません。天井価格と輸入業者が実際に支払う金額の間のギャップは、常に緩和措置によって埋められてきました。そして、その緩和措置こそが、2026年6月の命令が対象としているものです。
緩和策は消えつつある部分です
CBPは、罰金、ペナルティ、没収、および清算損害に関する情報コンプライアンス出版物において、その軽減フレームワークを公開しています。U.S. Customs and Border Protection 実際には、法定最高額に近い罰金通知が届き、弁護士が関税規則第19編第171部に基づく請願を提出し、CBP自体の寄与過誤、調査中の協力、即時の是正措置、清潔な過去の記録、輸入の未経験などの軽減要因を考慮して、その金額が減額されます。
The reductions have been substantial. 2019年から2025年の間に私が担当した過失事件では、迅速な是正措置とクリーンな履歴を引用した十分に文書化されたパート171の請願が、通常、ペナルティを2倍の上限のごく一部に引き下げ、時には基礎となる関税損失自体の10%または20%以内に収めることができました。これが、輸入業者が既知のエクスポージャーを許容してきた実際的な理由です：最悪のケースが実際のケースになることはめったにありませんでした。
評価された罰金の50％以上の下限を設けると、その緩衝の大部分が取り除かれ、また、唯一明示された例外が国家安全保障に関わるものであるため、商業輸入業者はその下限が自分に適用されると想定すべきです。Snell & Wilmer 重大な過失による評価が40万ドルの関税損失の4倍から始まる場合、評価額は160万ドルとなり、その半分の下限が設けられると、完全な異議申立て後の現実的な最良の結果は80万ドルとなります。これまで適用されてきた枠組みの下では、同じ事実に基づく強力な異議申立てであれば、その額をはるかに下回る結果が得られた可能性がありました。根本的な誤りは何も変わっていません。交渉の範囲が変わったのです。
The second half of the provision is the one that should worry any importer with a history. The order directs CBP to eliminate mitigation for repeat offenders, which on its face means a company with a prior penalty on file loses access to the reduction machinery altogether. スネル・アンド・ウィルマー 初回の違反はもはや一回限りのコストではなくなり、ステータスの変更となるでしょう。
ここではまだ決定していないことについて正直に述べなければなりません。この命令は結果を義務付け、定義をCBPに委ねており、2026年7月下旬の時点で、機関は再犯者が過去の違反を1件でも持つ者を指すのか、特定の件数を指すのか、あるいは定義されたルックバック期間内の違反を指すのかを明らかにしていません。7月までに執筆した貿易顧問は、この単一の定義上の選択がこの規定の実務的な効果の大部分を左右すると指摘しました。以下は保守的な解釈として扱ってください。これは私が計画を立てる際に基づくものです：CBPが別段の指示を出すまで、過去の1592ペナルティはすべてカウントされると仮定してください。もしあなたがこれまでに1592のケースを和解したことがあり、2018年以降に私が助言した200社以上の輸入業者の多くがそうであるように、次のケースでのあなたのリスクは、クリーンな記録を持つ競合他社とは実質的に異なる可能性があると考えてください。
事前開示、そしてなぜカレンダーが重要なのか
その法令には、ほとんどの輸入業者が存在を知っていても上手く活用している者は少ない仕組みが含まれています。関係者が違反の状況を、正式な調査の開始前、またはその開始を知る前に開示した場合、商品は没収されず、金銭的な罰金は大幅に減額された額に制限されます。19 U.S.C. 1592
The reduction is not cosmetic. 統計法の記述の通り、過失または重過失の違反に対する有効な事前開示は罰金を未払いの関税に対する利息に制限し、詐欺の違反に対しては罰金を商品の国内価値ではなく未払い関税の1倍に制限します。Torres Trade Law あなたは依然として基本の関税を支払います。購入するのは乗数の崩壊であり、詐欺のケースでは関税の1倍と商品の価値の差は2桁の違いになることがあります。
The timing condition is the whole game. 開示はCBPの正式な調査に先立つか、少なくともその調査の認識に先立つ必要があります。いったん当局がファイルを開くか、CF-28の情報要求書やCF-29の措置通知が対象者に届くと、扉は閉まり始めます。貿易関連の弁護士たちは2026年6月に同じ結論に達しました：輸入業者は、改訂された基準が施行される前、そしてCBPが自ら問題を発見する前に、開示が適切かどうかを今決定すべきです。Snell & Wilmer
その意味を正確に伝えたいと思います。なぜなら、「9月以前に開示する」という言葉が同時に二つの間違った方向で繰り返されているからです。これは開示メカニズムの「崖」ではありません：1592条(c)(4)に基づく事前開示は法定のものであり、基準が書き換えられた後も利用可能なままです。また、これは恩赦期間でもありません：今日あなたが抱えている違反は今日完全に露見しており、CBPは10月と同じくらい簡単に8月にファイルを開くことができます。
何が日付の変更で変わるのは、代替案の価値です。今日、輸入業者は開示と、後日有利なpart 171申請が認められる可能性を比較検討できます。50%の下限が施行され、国家安全保障の例外のみが認められ、過去の違反が軽減を完全に失わせる可能性がある場合、申請の道は大幅に価値が下がります。開示は、はるかに広範なケースで支配的な選択肢となります。決定は期限切れになりません。決定の快適なバージョンは期限切れになります。
私が実行する自己レビューの順序で実行します
A disclosure decision is only as good as the facts behind it, and most importers do not have those facts to hand. クライアントが2週間以内にエクスポージャーの範囲を把握するよう依頼してきたとき、私は実際にお金が隠れている4つの領域を、この順序で確認していきます。
- 申告価格。 関連当事者への支援、ロイヤリティ、ライセンス料、手数料、輸入後の価格調整。私が見つけた最大の過少申告はここから発生しており、それはめったに誰かの意図的な選択ではありません。通常、税関ブローカーと話をしたことのないチームが署名した契約によるものです。
- 分類と原産地. 製品が変わっても一度設定されたまま見直されていない関税分類と、サプライヤーの証明書に基づく原産地主張で誰も再検証していないもの。現在の関税率では、大量取扱商品の1つの間違った分類がすぐに累積します。
- 貿易プログラムの申告。 特恵申告、除外、初回販売評価。それぞれが正当であり、それぞれに実際に所持している必要がある書類が求められます。最初の販売ルールと米国関税を削減する合法的な方法 に関する当ガイドでは証拠基準を示しており、その同じ規律がエントリー上の他のすべての申告にも適用されます。
- 制限物資および強制労働に関するリスク。 これらの違反は必ずしも関税評価に影響を与えるわけではないため、関税の倍数に基づく条項ではなく、課税価格の20%および40%の条項に該当します。当社の 2026年 強制労働輸入コンプライアンスガイド は、CBPが現在求めているサプライチェーンの証拠をカバーしています。
スコープに関する2つの実用的なポイント。違反を記録する可能性があるため、特権の下で、弁護士と共にレビューを実行してください。そして、時効期間によってそれを制限してください：一般的な関税法の時効は5年で、詐欺の場合は入国日ではなく違反の発見日から時計が開始されます。19 U.S.C. 1621 5年分の入国データは大量の抽出であり、重要なのはその抽出です。
2つのファイル、1つの決定、そしてなぜそれらが異なる道を選んだのか
2026年初めに1か月以内に2つのインポーターをレビューしました。どちらも評価の問題を見つけました。類似点はそれだけでした。
最初のケースは中規模の消費財輸入業者で、サプライヤーの関連会社にデザイン料を支払い、それをマーケティングコストとして計上していました。これは評価ルールにおけるアシストであり、申告価格に含まれるべきもので、約400件のエントリーにわたり3年間続いていました。記録は清潔で、過去に1592条違反の罰則はなく、経営陣は協力的で、書類も整っていました。関税の損失額は60万ドル弱と算定し、事前開示を行い、関税を納付して終了しました。コストは関税に加え利息と専門家料金でした。同じ事実が、私たちではなくCBPによって発見されていた場合、50%の下限が適用されていれば全く異なる話になり、その会社は将来のあらゆる紛争において初回違反を抱えることになっていたでしょう。
2つ目は、製品ラインに関する分類の質問で、技術的な回答が2つのHTSの見出しの間で本当に議論の余地がありました。合理的な専門家の間でも意見が分かれ、彼らの主張を支持する防御可能なCBPの裁定履歴がありました。これは開示事例ではなく、裁定事例であり、存在しないかもしれない違反を認めるよりも、事前にCBPから拘束力のある裁定を求めるのが正しい対応でした。私が守っている区別は単純です：間違っているとわかっていることは開示し、不確かなことは裁定を得ることです。この2つを混同すると、実際のリスクを埋もれさせるか、正当な見解の相違から違反を作り出すことになります。
ケースの議論の仕方に床が与える影響は何ですか
September 2026以降に懲罰手続きに至った場合、戦略は上流にシフトします。従来の算術では、多大な労力がパート171の請願に注がれていました。なぜなら、請願が数字の変動する場所だったからです。基準値が設定された現在、数字は過失の有無が決定される場所で最も動き、2倍の過失から4倍の重過失へのステップは、以前の2倍の価値があります。なぜなら、50%の基準値は、あなたが減額を主張しなかった評価額に適用されるからです。
そのことは、事前にしか作成できない証拠を重視することになります。文書化されたコンプライアンスプログラム、書面による手順、内部監査の記録、発見したことに基づいて行動した証拠、そして法定基準に基づく合理的な注意姿勢を示すことができるものです。19 U.S.C. 1484 これらの成果物こそが、2倍の過失認定と4倍の重過失認定を分けるものであり、CBPの通知が届いた後にまとめることはできません。何も起こっていない間にファイルを構築しておきなさい、なぜならその唯一の役割は、何かが起こった日に存在していることだからです。
ボンディング側も一瞥に値します。なぜならペナルティのエクスポージャーとボンドの十分性は一緒に動くからです。もしあなたの義務支出が現在の関税率とともに上昇しているなら、あなたのボンドはすでに不足しているかもしれません。そしてペナルティファイルはそれを発見する悪いタイミングです。私たちのcontinuous versus single-entry customs bonds の日本語訳は以下の通りです。
``` continuous versus single-entry customs bonds ```を ``` 継続的な通関保税と単発の通関保税 ```に置き換えます。 輸入業者は、継続的な通関保税と単発の通関保税のどちらかを選択できます。継続的な通関保税と単発の通関保税
もう一方の台帳の側面
私が取締機関が初めて「ペナルティ」という言葉を耳にした際に強調することの一つは、法執行の話は全体像の半分に過ぎないということです。ペナルティを課すのと同じ法律には、多くの輸入業者が決して請求しない大幅な還付および減額メカニズムも含まれています。払戻制度（Drawback）は、その後輸出または破棄される貨物に支払われた関税の最大99%を回収し、私たちの2026 年の戻し税ガイドがその仕組みを解説します。bonded warehouseは
同じ会議でこれらを意図的に提起します。リスクのみを報告する貿易機能は保険料のように資金提供されます。99%の戻し税を回収し、罰則リスクを軽減するものは、業務のように資金提供され、CBPより先に評価の問題を見つけるのは資金提供された方です。
Augustに私がすること
2026年8月に輸入業者のコンプライアンス担当者の席に座っていたとしたら、私の手順は短いものになるでしょう。5年分のACEエントリーデータを取得し、上記の4エリアのレビューを、まずは申告価格から始めて、特権の下で実施します。なぜなら、そこが最も大きな数値が存在する場所だからです。
Where you find a clear violation, カレンダー上で開示の決定を行い、引き出しの中ではなく、また、開示の代替案は6月よりも価値が低いことを忘れないでください。二つのHTSの項目間で真の曖昧さがある場合は、譲歩する代わりに拘束的な裁定を申請してください。以前に1592の罰則が記録されているかどうかを確認してください。なぜなら、再犯者規定の保守的な解釈の下では、クリーンな記録を持つ競合他社とはリスクプロファイルが異なる可能性があるからです。そして、すでに非公式に実施しているコンプライアンスプログラムを文書化してください。なぜなら、その文書が後にあなたの有責性レベルを主張するものとなるからです。
そして、2つの特定のテキストに注目してください。1つ目は、6月3日から90日以内、したがって9月1日頃に予定されている改訂されたCBP軽減ガイドライン自体で、これが当局が国家安全保障の例外をどれほど狭く解釈するかを示します。2つ目は、反復違反者の定義で、これは命令では提供されておらず、1つの古い和解が企業に無期限に続くのか、それとも一定期間後に考慮から外れるのかを決定します。どちらも2026年7月下旬の時点で公表されておらず、両方とも命令の見出しにあるどの内容よりもあなたのエクスポージャーにとって重要です。
Until they issue, the safe assumption is the one Executive Order 14411 states plainly: INLINE1Xの割引は、国家安全保障に関わらないすべてのものについて50%に削減されています。9月の日付をそれ以前の数ヶ月間の保護と解釈しないでください。それは古い算術がまだ選択肢を形作る最後の期間と解釈し、その間に行動してください。
これは貿易およびロジスティクスの専門家向けの一般情報であり、法的助言ではありません。罰則および開示の決定は具体的な事実に基づき、資格のある税関顧問とともに行うべきです。