コンプライアンスレビューで私が聞く最も高価な言葉は「しばらく前に気づきました」というものです。トレードチームの誰かが、分類がずれていることや、申告価格に含まれていなかったロイヤリティに気づき、それを提起する方がリスクが高いと感じて、そのファイルは引き出しに入れられてしまいました。2025年のレビューで、私はそのような引き出しの中身に、4年分の輸入申告に対する未払い関税230万ドルという価格をつけました。長年、その本能は単にコストがかかるだけでした。2026年9月からは、事態はさらに悪化します。なぜなら、現状維持を許容可能にしていた計算が、CBPによって書き換えられるからです。
2026年6月3日、ホワイトハウスは「税関執行強化に関する大統領令」に署名しました。Latham & Watkins 報道の多くは輸入者記録者と保険条項に割かれましたが、それらは誰が輸入申告を行えるかを再構築するため、当然のことと言えます。私がCFOに提示したい条項は、文書のさらに下の方にあります。具体的には、90日以内、つまり2026年9月1日頃までに、CBP（米国税関・国境保護局）は、国家安全保障に重大な影響を与える例外的な状況がない限り、罰金総額の少なくとも50%を最低罰金額とし、常習犯については罰金軽減を完全に廃止するよう、罰金軽減基準を改正しなければなりません。Snell & Wilmer
それを2度読み、例外がどこにあるかに注意してください。除外規定は、ほとんどの執行方針を網羅する一般的な「例外的な状況」という逃げ道ではありません。これは、国家安全保障に重大な影響を与える状況に具体的に結びついています。 Snell & Wilmer 商業違反の圧倒的大多数、つまり誤って分類されたコンポーネントや未申告のロイヤリティについては、国家安全保障上の側面はなく、したがって最低ラインを回避する道はありません。書かれたとおりに読むと、通常の貿易事件では50%が厳格な最低ラインとなります。
これ以降に進むにあたって、誤解を招く恐れがあるため、明確にしておきたい点があります。90日間の指示とは、CBPが基準を改定するための期限であり、輸入業者の猶予期間ではありません。Snell & Wilmer 9月まで執行が停止されるような、または新しいガイドラインの発行前に存在したという理由だけで違反から保護されるような、命令のいかなる部分もありません。カレンダーが与えるものは、古い緩和措置の計算が依然としてあなたの選択肢を支配する期間であり、これは免責とは異なり、はるかに狭いものです。
このガイドは、その演算に関するものです。同じ注文の審査、データ、および連携に関する情報が必要な場合は、2026年の税関執行大統領令が登録輸入者に与える影響 のウォークスルーで別途説明しています。以下は、罰則メカニズムのみについて説明します。
関税罰則の実際的な構築方法
貿易業界の外でペナルティの金額がどこから来るのかを説明できる人はほとんどいないため、税関国境警備局（CBP）からの最初の通知は衝撃となります。関連する法律は米国法典第19編第1592条であり、すべての違反を3つの有責レベルのいずれかに分類します。19 U.S.C. 1592 誤りの大きさではなく、レベルが法的責任の範囲を決定し、同じ事実であっても最上位と最下位のティアの差は通常10倍以上になります。
過失は最も下の段階に位置する。過失による違反には、罰金として、合衆国が被った合法的な義務、税金、および手数料の2倍までが科される。違反が関税の評価に全く影響を与えなかった場合、罰金の上限は商品の課税対象価額の20%となる。19 U.S.C. 1592
重大な過失は、乗数を2倍にする。上限は、剥奪された義務、税金、および手数料の4倍、または歳入に影響がなかった場合の関税評価額の40％となる。19 U.S.C. 1592
詐欺は乗数乗数（multipliers）を全く考慮しません。法定上限額は、貨物の国内価値です。19 U.S.C. 1592 関税でもなく、関税の倍額でもなく、貨物の価値です。私は、9万ドル未満の関税不足額に対する詐欺の申し立てが、輸入事業体の年間利益を上回るような暴露額（exposure figure）を生み出すのを見たことがあります。それは、単にその申告の背後にある貨物の価値が約600万ドルだったからです。
| 責任 | 法定上限（収益に影響） | 天井（収益効果なし） |
|---|---|---|
| 過失 | 2倍の関税、税金、手数料が奪われました | 課税価格の20％ |
| 重大な過失 | 4倍の関税、税金、手数料が徴収されない | 課税価格の40% |
| 詐欺 | 物品の国内価格 | 物品の国内価格 |
あれらは天井であり、請求書ではありません。天井と輸入業者が実際に支払う金額との差額は、常に緩和策で埋められてきました。そして、緩和策こそが2026年6月の命令が標的としているものです。
緩和策が消えていく部分です
CBPは、罰金、罰則、没収、および清算損害に関する情報提供コンプライアンス刊行物で、緩和フレームワークを公表しています。米国税関・国境保護局 実際には、罰則通知は法定上限額、またはそれに近い金額で届き、弁護士は関税規則第19編第171部に基づき請願書を提出し、当局は緩和要因を考慮してその額を減額します。緩和要因としては、CBP自体の寄与的誤り、捜査協力、即時の是正措置、過去の記録のクリーンさ、輸入経験の不足などがあります。
削減は相当なものでした。私が2019年から2025年にかけて扱
査定された罰金の50％以上の罰金は、そのクッションのほとんどを取り除きます。そして、唯一の例外が国家安全保障に関わるため、商業輸入業者はその罰金が適用されると考えるべきです。Snell & Wilmer 過失による評価額が40万ドルの関税損失の4倍で開始される場合、評価額は160万ドルになり、その半額の罰金は、請願が完全に認められた後の最善の現実的な結果は80万ドルを意味します。現在まで適用されてきた枠組みでは、同じ事実に基づいて有利な請願が行われた場合、それよりもはるかに低い結果になる可能性がありました。根本的な誤りは何も変わりませんでした。交渉の範囲が変わっただけです。
規定の後半部分は、過去の違反歴のある輸入業者であれば、懸念すべき点です。この命令は、CBP（米国税関・国境取締局）に対し、常習犯に対する軽減措置を廃止することを指示しています。これは、表面的には、過去に罰金を受けたことがある企業は、軽減措置の仕組みへのアクセスを完全に失うことを意味します。Snell & Wilmer 初回の違反は、一度きりの費用ではなく、ステータスの変更となるでしょう。
率直に申し上げて、まだ決定されていないことがあります。この命令は結果を義務付け、
事前開示と、カレンダーが重要である理由
その法律には、ほとんどの輸入業者が存在を知っているものの、うまく活用している人は少ない仕組みがあります。関係者が、正式な調査が開始される前、または調査開始を知らずに、違反の状況を開示した場合、その商品は没収されず、罰金は大幅に軽減された額に限定されます。19 U.S.C. 1592
その減額は表面的ではありません。法律の条文によれば、過失または重大な過失による違反の場合、以前の開示が有効であれば、罰金は未払い関税に対する利息に限定され、不正行為の違反の場合は、罰金は関税の1倍に限定され、商品の国内価格ではなくなります。 Torres Trade Law あなたは依然として、根底にある関税を申告します。あなたが得られるのは、倍率の低下であり、不正行為のケースでは、関税の1倍と商品の価値との差は2桁になる可能性があります。
タイミングはゲーム全体を左右します。開示は CBP の正式な調査よりも前、少なくともその調査の開始を知るよりも前に行われる必要があります。税関がファイルを開設したり、CF-28（情報要求）や CF-29（措置通知）が対象者に届いたりすると、扉は閉まります。2026 年 6 月、貿易関連の弁護士たちは同じ結論に達しました。輸入業者は、改訂された基準が施行される前、そして CBP が自ら問題を発見する前に、開示が適切かどうかを今、決定すべきです。Snell & Wilmer
「9月より前に開示する」というのは、二重に誤った方向で繰り返されているため、それが何を意味するのか正確にしたいのです。開示メカニズムの断崖絶壁ではなく、1592(c)(4)に基づく事前の開示は法定のものであり、基準が書き換えられた後も引き続き利用可能です。また、恩赦の窓口でもありません。今日あなたが抱えている違反は、今日完全に露呈しており、CBPは10月でも8月でも同様にファイルを開くことができます。
変更される日付は、あなたの代替案の値です。今日、輸入業者は開示を、後日の有利なパート171請願の可能性と天秤にかけることができます。50%の最低ラインが施行され、それに対する国家安全保障例外のみとなり、過去の違反が緩和措置を完全に剥奪する可能性がある場合、請願の道は相当な価値を失います。開示は、はるかに広い範囲のケースで主要な選択肢となります。その決定は失効しません。その決定の快適なバージョンは失効します。
私が実行するセルフレビュー、実行順に
開示の決定は、その根拠となる事実にのみ基づいています。しかし、ほとんどの輸入業者はその事実をすぐに把握できません。クライアントから2週間以内にエクスポージャーを試算してほしいと依頼された場合、私は実際にお金が隠れている4つの領域を、この順序で調べます。
- **申告価格**。補助金、ロイヤルティ、ライセンス料、関連会社への手数料、輸入後の価格調整。最大の過少申告が見られたのはこの項目で、意図的なケースは稀です。通常は、通関業者と連携せずに締結された契約が原因です。
- 分類と原産地。一度設定されたまま製品が変更されても見直されなかった関税品目や、誰も再検証していないサプライヤー証明書に基づく原産地申告。現在の関税率では、高ボリュームSKUの1つの誤った品目が急速に累積します。
- Trade-programme claims. Preference claims, exclusions, first-sale valuation. Each is legitimate and each requires documentation you must actually possess. Our guide to the first sale rule and legal ways to cut US duty sets out the evidence standard, and the same discipline applies to every other claim on your entries.
- 制限品目および強制労働への曝露。 ここでの違反は、必ずしも関税評価に影響を与えるわけではなく、関税倍率条項ではなく、法規の関税評価額の20％および40％の条項に該当します。当社の2026年強制労働製品輸入コンプライアンスガイドは、CBPが現在期待しているサプライチェーンの証拠を網羅しています。
スコープに関する2つの実践的なポイント。規約違反を記録する可能性があるので、弁護士を伴って特権下でレビューを実行してください。そして、時効によって拘束してください。一般的な関税法の時効は5年間であり、詐欺の開始日は違反の発見日から開始されます。 19 U.S.C. 1621 5年分の輸入データは膨大な量であり、重要なのはその量です。
1つのファイル、1つの決定、そしてなぜそれらが異なる道をたどったのか
2026年の初めに、私は1ヶ月も経たないうちに2つの輸入業者をレビューしました。どちらも評価の問題を抱えていました。しかし、その類似性はそこまででした。
1件目は、中堅の消費財輸入業者が、サプライヤーの関連会社にデザイン料を支払い、それをマーケティング費用として計上していたケースです。これは評価規則におけるアシストであり、申告価格に含めるべきものでした。およそ400件の申告にわたり3年間続いていました。記録はクリーンで、過去に1592条の罰金はなく、経営陣は協力的で、書類もすべて揃っていました。関税損失額を60万ドル弱と算定し、事前開示を提出して関税を納付し、事案を終結させました。費用は関税＋利息＋専門家報酬でした。もし、我々ではなくCBPが発見した同じ事実で、50%の最低軽減税率の適用があった場合、全く異なる対応になり、同社は将来のすべての紛争において初犯の記録を抱えることになったでしょう。
2番目のケースでは、製品ラインに関する分類問題があり、技術的な回答は2つのHTS項目の間で実際に議論の余地がありました。経験豊富な専門家でも意見が分かれ、両者にとって擁護できるCBPの裁定履歴がありました。これは開示（disclosure）のケースではなく、裁定（ruling）のケースであり、取るべき適切な措置は、違反の可能性がないにもかかわらず違反を認めるのではなく、事前にCBPに法的拘束力のある裁定を求めることでした。私が堅持する区別は単純です。自分が間違っているとわかっていることは開示し、確信が持てないことについては裁定を得ることです。この2つを混同すると、実際の法的リスクが隠蔽されるか、正当な意見の相違から違反が作り出されます。
法廷は、訴訟の進め方にどのような影響を与えるか
2026年9月以降にペナルティ手続きに入った場合、戦略は上流にシフトします。従来の計算方法では、パート171の請願書に多大な労力が費やされていました。なぜなら、請願書で金額が変動したからです。フロアが導入されたことで、金額は過失責任の決定において最も変動し、過失（negligence）の2倍から重大な過失（gross negligence）の4倍へのステップは、現在、以前の2倍の価値があります。なぜなら、50％のフロアは、あなたが反論して下げられなかったどのような評価額にも適用されるからです。
それによって、事前に作成できる証拠の重要性が高まります。文書化されたコンプライアンスプログラム、書面による手順、内部監査の記録、発見事項に基づいて行動した証明、そして法定基準の下での合理的な注意義務の姿勢の証明などです。19 U.S.C. 1484 これらの証拠品が、過失2倍の判断と重大な過失4倍の判断を分けるものであり、CBPから通知が届いてからではまとめることができません。何も起こっていない時にファイルを作成しておきましょう。なぜなら、そのファイルは、何かが起こった日に存在することだけがその役割なのですから。
係争側も検討すべきです。なぜなら、罰金のリスクと債券の十分性は密接に関係しているからです。現在の関税率で職務支出が増加している場合、債券がすでに不足している可能性があり、罰金の問題が発生したときにそれを発見するのは遅すぎます。継続（年間）通関保証と単一通関保証の比較では、サイジングの計算方法を説明しています。
貸借対照表の反対側
関税局が「罰金」という言葉を初めて耳にする際、私が必ず主張することは、執行の経緯だけでは話の半分しか理解できないということです。罰金を課すのと同じ法規には、多くの輸入業者が請求することのない、多額の還付や減額の仕組みも含まれています。ドローバックは、その後輸出または廃棄された物品にかかった関税の99%までを回収でき、弊社の2026年 免税還付ガイドはその仕組みを解説しています。保税倉庫または外国貿易地域による関税繰延は、関税の支払い時期、場合によっては支払いそのものを変更します。
私は、これらを意図的に同じ会議で提起します。リスクだけを報告する取引機能は、保険料のように資金提供されます。99%のドローダウンを回復し、罰金エクスポージャーを軽減する機能は、オペレーションのように資金提供され、CBPよりも先に評価問題を回避するのは、資金提供された方です。
8月にやること
2026年8月に輸入業者のコンプライアンス担当者の立場にいたとしたら、私の手順は短くなります。ACE（Automated Commercial Environment）の5年間の輸入申告データを抽出し、上記の4つの領域のレビューを特権のもとで開始します。申告価格から始めるのは、そこに最大の金額が存在するからです。
明確な違反が見つかった場合は、引き出しの中ではなくカレンダーで開示決定を行い、開示の代替案は6月よりも価値が低いことを覚えておいてください。2つのHTS項目間に genuine ambiguity が見つかった場合は、譲歩するのではなく、法的拘束力のある裁定を申請してください。過去に1592項の罰金が科されたことがあるかどうかを確認してください。なぜなら、再犯規定の保守的な解釈では、クリーンな記録を持つ競合他社とはリスクプロファイルが異なる可能性があるからです。そして、非公式にすでに実行しているコンプライアンスプログラムを書き留めてください。なぜなら、その文書が後であなたに責任レベルを主張するものになるからです。
次に、2つの特定のテキストに注目してください。 D1つ目は、6月3日から90日以内、つまり9月1日頃に発表される予定の改訂CBP軽減ガイドライン自体であり、これが当局が国家安全保障例外をどれほど狭く解釈しているかを示します。 D2つ目は、命令では供給されていない「常習犯」の定義であり、これが1つの古い和解が企業に無期限に影響するのか、それとも定められた期間後に考慮から除外されるのかを決定します。 Dどちらも2026年7月下旬現在、公開されておらず、命令の見出しにあるものよりも、あなたの（法的な）露呈度にとって、どちらもより重要です。
発行されるまで、安全な仮定は、行政命令14411が明確に述べているものです。つまり、あなたが期待していた割引は、国家安全保障に関係ないすべてのものに対して50%に削減されるということです。9月の日付をそれ以前の月を保護するものとして読まないでください。それは古い計算がまだあなたの選択を形作る最後の期間であると読み、それがそうである間にに行動してください。
これは貿易・物流専門家向けの一般的な情報であり、法的助言ではありません。罰則や開示の決定は個別の事実に依存するため、資格のある税関弁護士と相談の上で行う必要があります。