كل بضعة أسابيع منذ الربيع، يتلقى مكتب الامتثال لدينا نسخة من نفس المكالمة من مستورد يقوم بنقل مقاطع فولاذية، أو بثق الألمنيوم، أو أسمدة إلى بريطانيا العظمى: "إن آلية حدود الكربون الخاصة بالاتحاد الأوروبي أثرت علينا بالفعل في يناير، هل هناك آلية بريطانية منفصلة، ومتى." توجد آلية، وتبدأ في 1 يناير 2027، وهي قريبة بما يكفي الآن ليكون عام 2026 هو العام الاستعداد بدلاً من عام الانتظار. تقوم GetTransport.com بحجز الشحن على المسارات التي تخدم المستوردين في المملكة المتحدة، لذا هذه هي القراءة التشغيلية لما يجب أن يكون قسم الحجوزات وفريق الامتثال قد بدأه هذا العام، وليست رأيًا قانونيًا حول الآلية نفسها.
تفرض آلية ضبط الكربون الحدودية في المملكة المتحدة رسومًا كربونية على سلع مستوردة معينة يتسم إنتاجها بانبعاثات كثيفة، بحيث تحمل طنًا من الصلب المستورد تكلفة كربونية مماثلة لطن مصنوع ضمن نظام تداول الانبعاثات في المملكة المتحدة. وفقًا للملخص السياسي لآلية ضبط الكربون الحدودية الذي نشرته الحكومة على موقع GOV.UK، تسري الرسوم اعتبارًا من 1 يناير 2027 دون مرحلة انتقالية تقاريرية أولية. هذا هو الاختلاف الأكثر أهمية عن نظام الاتحاد الأوروبي، الذي طبق فترة استعداد تقاريرية لمدة عامين قبل بدء فرض الرسوم. لا يحصل المستوردون في المملكة المتحدة على هذه المدة الإضافية.
ما هي السلع التي تقع ضمن النطاق الفعلي؟
يغطي نظام CBAM في المملكة المتحدة خمسة قطاعات تعتبر الأكثر عرضة لتسرب الكربون: الألمنيوم، والأسمنت، والأسمدة، والهيدروجين، والحديد والصلب. تم النظر في الزجاج والسيراميك خلال استشارة عام 2024 وتم استبعادهما، على أساس أنهما أقل كثافة في الانبعاثات وأقل عرضة للتسرب، على الرغم من أن الحكومة قالت إنه يمكن إضافتهما لاحقًا. كما أن الكهرباء خارج نظام المملكة المتحدة، وهو اختلاف حقيقي عن الاتحاد الأوروبي، حيث يتم تغطية الكهرباء المستوردة. إذا كان رمز سلعة في سجل استيرادك يقع ضمن إحدى هذه المجموعات الخمس، فإن CBAM هو شرط للاستيراد، وليس بندًا اختياريًا في بيان الجمارك.
هناك تفصيلان يربكان المستوردين. أولاً، تصل الرسوم إلى السلع المعقدة التي تحتوي على مواد مدرجة في النطاق كمدخلات، وليس فقط الألواح الخام والسبائك، لذلك يمكن لمنتج فولاذي مصنع أن يجلب انبعاثات من الفولاذ السلائفي الخاص به إلى الحساب. تشير مذكرة بحثية لمكتبة مجلس العموم حول آلية تعديل الكربون على الحدود (CBAM) إلى نقطة خاصة بالمملكة المتحدة هنا: المملكة المتحدة تحسب جميع الانبعاثات السلائفية المضمنة في سلعة آلية تعديل الكربون على الحدود (CBAM)، في حين أن الاتحاد الأوروبي يحسب سلائفيًا فقط عندما تسميه قواعده صراحةً. ثانيًا، عند الإطلاق، تقيس الآلية الانبعاثات المباشرة فقط من عملية الإنتاج. الانبعاثات غير المباشرة من الكهرباء التي تستهلكها مطحنة أو مصهر يتم تأجيلها، وتذكر ورقة حقائق GOV.UK أن ذلك لن يكون قبل عام 2029. إذا قرأت ملخصًا مبكرًا للاستشارة يفيد بأن الانبعاثات غير المباشرة مدرجة منذ اليوم الأول، فقد تم استبداله.
كيف يتم احتساب الرسوم
الحسابات أبسط من سوق شهادات الاتحاد الأوروبي. تقع مسؤوليتك على الانبعاثات المتجسدة للسلع المستوردة، معبرًا عنها بأطنان مكافئ ثاني أكسيد الكربون لكل وحدة وظيفية، مضروبة في معدل CBAM الخاص بالقطاع، مطروحًا منها أي تخفيف لسعر الكربون عن سعر الكربون الذي دفعته بالفعل في الخارج. لا توجد شهادات للشراء والتسليم. تقوم بحساب الالتزام، وتقديم إقرار إلى HMRC، والدفع.
إن معدل آلية تعديل حدود الكربون (CBAM) هو حيث يحتاج المستوردون إلى بناء عملية داخلية صغيرة. إنه خاص بالقطاع، ووفقًا لملخص الشراكة الدولية للعمل المناخي لتصميم المملكة المتحدة، يتم تحديده كل ثلاثة أشهر بالإشارة إلى سعر مزادات نظام تداول الانبعاثات في المملكة المتحدة، ثم يتم تعديله ليعكس حصة الانبعاثات التي لا تزال مشمولة بالبدلات المجانية في ذلك القطاع. تضيف اللوائح المسودة للحساب لعام 2026 عامل تخفيض سنوي يتتبع إلغاء هذه البدلات المجانية تدريجيًا، لذلك يرتفع المعدل الفعلي بمرور الوقت حتى لو ظل سعر الكربون الأساسي ثابتًا. عمليًا، هذا يعني أنه لا يمكنك تحديد افتراض تكلفة واحد لآلية تعديل حدود الكربون في عقد عام 2027 وترك الأمر: المعدل يتغير كل ثلاثة أشهر، والمسار تصاعدي.
على الرسم البياني للانبعاثات نفسه، لديك مساران. يمكنك استخدام بيانات الانبعاثات الفعلية الموثوقة، والتي يجب أن تكون خاصة بالإنتاج وموثقة بشكل مستقل من قبل طرف ثالث معتمد، وتغطي المنتجات وسلائفها. أو يمكنك اللجوء إلى قيمة افتراضية حكومية، وهي رقم واحد لكل منتج يقول GOV.UK إنه ينطبق للنافذة الأولية من 2027 إلى 2030 مع مراجعة أي تغيير من عام 2031 على أقرب تقدير. القيمة الافتراضية ليست خيارًا سهلاً. حيث تكون سلسلة التوريد الخاصة بك أنظف حقًا من متوسط المنتج، يمكن للقيمة الافتراضية أن تبالغ في تقدير انبعاثاتك وتضخم الفاتورة، وهذا هو بالضبط سبب أهمية عمل جمع البيانات أدناه.
حد الـ 50 ألف جنيه لمن هو المسؤول
لا تدخل النظام إلا عندما تتجاوز وارداتك التي تقع ضمن نطاق التطبيق 50,000 جنيه إسترليني، ويحدد ملخص السياسة اختبارين لذلك. هناك اختبار مستقبلي، حيث تتوقع في أي يوم معين أن تصل قيمة سلع CBAM التي تمر بنقطة الضريبة خلال الـ 30 يومًا التالية إلى 50,000 جنيه إسترليني، واختبار رجعي يتم إجراؤه في اليوم الأول من كل شهر عبر الـ 12 شهرًا السابقة الدوارة. تم رفع الحد من 10,000 جنيه إسترليني المقترح في الأصل، وتقدر هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) نفسها أن 50,000 جنيه إسترليني تستبعد أكثر من 80٪ من المستوردين المتأثرين بخلاف ذلك بينما لا تزال تلتقط ما يقرب من 99٪ من الانبعاثات المتجسدة المهمة. يستفيد المستوردون الأصغر حجمًا، ولكن أي شخص لديه أحجام مدخلات صناعية ثابتة سيتجاوزها بسرعة.
الشخص المسؤول هو المستورد، أي الطرف المسمى في الإقرار الجمركي الذي يجلب البضائع إلى المملكة المتحدة. هذا يجعل شروط إنكوتيرمز الخاصة بك سؤالًا يتعلق بـ CBAM، وليس مجرد سؤال يتعلق بتكاليف الشحن. بموجب بيع تم تسليمه مدفوع الرسوم، قد يكون البائع الأجنبي هو المستورد المسجل ويتحمل التزام CBAM، بينما بموجب معظم الشروط الأخرى، يصبح المشتري في المملكة المتحدة مسؤولًا لحظة دخول البضائع. نستعرض هذا التخصيص في مقارنة بين DDP و DAP الخاص بنا، ويجدر تحديد ذلك في العقد قبل أول شحنة في عام 2027 بدلاً من أن يسأل HMRC عن هوية من سيقدم الإقرار. يمكن للشركات المتصلة أيضًا التقدم بطلب للمعاملة الجماعية، حيث يسجل عضو واحد ممثل، والذي يجب أن يكون مقيمًا في المملكة المتحدة أو لديه منشأة دائمة في المملكة المتحدة، ويدفع نيابة عن المجموعة. هذا الهيكل هو قرار لعام 2026، وليس تدافعًا في عام 2028.
دليل التحضير لعام 2026
من منظور مكتب الامتثال، فإن العمل الذي يتعين القيام به هذا العام يقع معظمه في المراحل الأولى قبل تقديم الإقرار الأول. التسلسل الذي نتعامل به مع المستوردين هو كالتالي:
- فحص استيراد المحفظة الكاملة حسب رمز السلعة مقابل القطاعات الخمسة، بما في ذلك السلع المعقدة التي تحمل سلعًا أولية ضمن النطاق، وقياس حجم القيمة التي تقع ضمن النطاق.
- قم بتشغيل اختبارات الإثني عشر شهراً المتجددة وخمسة وثلاثين يوماً للأمام بقيمة 50,000 جنيه إسترليني الآن، حتى تعرف ما إذا كنت ستدخل في الالتزام الضريبي ومتى تقريباً.
- ابدأ جمع بيانات انبعاثات الموردين فورًا، لأنها المهمة التي تستغرق أطول وقت. تواصل مع الشخص المسؤول عن بيانات الانبعاثات في منشأة الإنتاج، وليس جهة الاتصال للمبيعات، وأصدر نموذجًا منظمًا يتوافق مع تنسيق بيانات آلية تعديل الكربون الحدودية للاتحاد الأوروبي (EU CBAM) حتى يتمكن الموردون الذين يقدمون تقارير بالفعل للاتحاد الأوروبي من إعادة استخدامه.
- تأكد من الشخص المسؤول عن كل مسار وفقًا لـ Incoterms وإعدادات الإقرار الجمركي لديك، وحدد ما إذا كان التسجيل الجماعي مناسبًا.
- تدوين قياسي للحسابات الخاصة بالأحجام والقيم والانبعاثات المتجسدة ودليل على أي سعر كربون مدفوع في الخارج، وإنشاء طريقة لاستيعاب السعر المنشور ربع سنويًا والميزانية للدفع الأول.
المهمة الوحيدة التي لا يمكن تأجيلها بجدية هي بيانات الموردين. يستغرق تأكيد أرقام الانبعاثات على مستوى التثبيت أشهرًا للحصول عليها، وكل مورد لا يستطيع تقديمها يدفعك نحو قيمة افتراضية. يشمل شرحنا المتعلق بـ محاسبة انبعاثات الشحن وفقًا للمعيار ISO 14083 الجانب المتعلق بالنقل لنفس انضباط البيانات، والعضلات متشابهة: لا يمكنك إعادة بناء بيانات الانبعاثات بعد فوات الأوان، لذا يجب أن تكون شرطًا للشراء، وليس مستندًا يتم ملاحقته أثناء النقل.
الام CBAM بالمملكة المتحدة مقابل الام CBAM بالاتحاد الأوروبي: ما يجب على المستورد المزدوج السوق عدم الخلط بينه
يشحن العديد من المستوردين إلى كلا السوقين ويفترضون أن النظامين هما نفس الأداة مع علم مختلف. هما ليسا كذلك. إذا كان فريقك يتعامل بالفعل مع نظام الاتحاد الأوروبي، والذي نغطيه في دليل المستورد للائحة تعديل الكربون على الحدود الأوروبية (CBAM) الخاص بنا، فهذه هي الاختلافات التي تغير ما تفعله فعليًا:
| البُعد | {"token": "UK CBAM"} | آلية تعديل حدود الكربون في الاتحاد الأوروبي |
|---|---|---|
| بدء الشحن | 1 يناير 2027، لا توجد مرحلة تقارير فقط | الشحن النهائي اعتبارًا من 1 يناير 2026، بعد مرحلة إبلاغ من 2023 إلى 2025 |
| قطاعات | الألومنيوم، والإسمنت، والأسمدة، والهيدروجين، والحديد، والصلب | خمسة زائد الكهرباء |
| العتبة | 50,000 جنيه إسترليني من الواردات، 12 شهرًا متداولة، قائمة على القيمة | 50 طنًا لكل مستورد سنويًا، قائم على الكتلة |
| آلية | ضريبة مدفوعة لمصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، لا شهادات | شراء شهادات CBAM بسعر خارج نظام تداول الانبعاثات في الاتحاد الأوروبي |
| الانبعاثات غير المباشرة | مؤجل إلى عام 2029 على أقرب تقدير | مُدرج للأسمنت والأسمدة في المرحلة النهائية |
| السلائف | تم احتساب جميع الانبعاثات الأولية المضمنة | تم العد فقط حيث تنص القواعد صراحةً |
رقم واحد يستحق التصحيح، لأنه يتداول في كتابات قديمة: لم يعد الاتحاد الأوروبي يستخدم حدًا أدنى بقيمة 150 يورو لكل شحنة. فبموجب اللائحة الشاملة (EU) 2025/2083، تم استبدالها بحد أقصى يبلغ 50 طنًا لكل مستورد سنويًا فعال اعتبارًا من عام 2026. وبالتالي، فإن الحدين ليسا قابلين للمقارنة سطرًا بسطر، أحدهما اختبار القيمة والآخر هو اختبار الوزن، والإبلاغ عن الحد النهائي للاتحاد الأوروبي كرقم صغير لكل طرد سيرسل المستورد إلى استنتاج خاطئ حول ما إذا كان مشمولاً.
حيث يفرض الجدول الزمني نفسه حقًا
التواريخ الهامة للتخطيط متقاربة. تبدأ الرسوم في 1 يناير 2027، والفترة المحاسبية الأولى هي السنة التقويمية الكاملة لعام 2027، ويستحق أول إقرار ودفع لهيرمجس بحلول 31 مايو 2028. بعد ذلك، ينتقل المخطط إلى فترات محاسبية فصلية. واصلت الحكومة أيضًا صقل الآليات حتى عام 2026: نُشرت مسودة ثانية للتشريعات الثانوية في 9 أبريل 2026 مع اختتام مشاورتها الفنية في 21 مايو 2026، والتي تغطي حساب المعدل، وتخفيف أسعار الكربون، وقواعد الانبعاثات والتحقق. بالنسبة للمستورد، فإن النتيجة هي أن الفاتورة الأولى تصل في منتصف عام 2028 ولكنها مبنية بالكامل على بيانات يتعين عليك جمعها عبر عامي 2026 و2027، وهذا هو سبب كون التحضير مهمة لهذا العام.
أسئلة متكررة
متى يبدأ نظام CBAM البريطاني، وهل هناك مرحلة إبلاغ فقط مثلما كان الاتحاد الأوروبي؟
تبدأ المملكة المتحدة في فرض رسوم CBAM في 1 يناير 2027، ولا توجد مرحلة انتقالية للإبلاغ فقط. وفقًا للملخص السياسي لحكومة المملكة المتحدة، فإن فترة المحاسبة الأولى هي عام 2027 بأكمله، مع استحقاق الإقرار والمدفوعات الأولى بحلول 31 مايو 2028. هذا يمثل تناقضًا متعمدًا مع الاتحاد الأوروبي، الذي شهد مرحلة انتقالية لإعداد التقارير فقط من أكتوبر 2023 قبل بدء التحصيل اعتبارًا من يناير 2026.
ما هي المنتجات التي تم تغطيتها؟
تدخل خمسة قطاعات ضمن النطاق: الألمنيوم، والأسمنت، والأسمدة، والهيدروجين، والحديد والصلب. تم استثناء الزجاج والسيراميك والكهرباء عند الإطلاق، على الرغم من أنه يمكن إضافة الزجاج والسيراميك لاحقًا. كما تشمل السلع المعقدة التي تحتوي على مواد أولية مدرجة ضمن النطاق، وتحسب المملكة المتحدة جميع الانبعاثات الأولية المضمنة، وهو ما يعتبر أوسع من النهج المتبع في الاتحاد الأوروبي.
هل يجب علينا التسجيل إذا كانت وارداتنا صغيرة؟
مرة واحدة فقط عندما تصل الواردات ضمن النطاق إلى 50,000 جنيه إسترليني، مقاسة إما كإجمالي متوقع لمدة 30 يومًا أو عبر 12 شهرًا متجددة. تقدر HMRC أن هذا الحد يزيل أكثر من 80٪ من المستوردين المتأثرين بخلاف ذلك بينما لا يزال يغطي حوالي 99٪ من الانبعاثات المضمنة، لذلك قد يظل المستوردون ذوو الحجم المنخفض بشكل عرضي خارج النطاق، ولكن أي شخص لديه تدفقات مدخلات صناعية منتظمة سيتجاوزه.
هل نستخدم قيم الانبعاثات الافتراضية لتبسيط الأمر؟
فقط كخيار احتياطي. القيمة الافتراضية الحكومية هي رقم واحد لكل منتج من عام 2027 إلى عام 2030، وحيثما تكون سلسلة التوريد الخاصة بك أنظف من متوسط المنتج، يمكن أن تبالغ في تقدير انبعاثاتك وزيادة فاتورتك. ينتج عن البيانات الفعلية المعتمدة من منشأة الإنتاج، والتي تم فحصها بشكل مستقل من قبل مدقق معتمد، عادةً مسؤولية أكثر عدلاً وغالبًا ما تكون أقل، وهذا هو سبب كون الحصول على تلك البيانات من الموردين مهمة ذات أولوية في عام 2026.