La câteva săptămâni, încă din primăvară, biroul nostru de conformitate primește o versiune a aceluiași apel de la un importator care aduce în Marea Britanie secțiuni de oțel, profile de aluminiu sau îngrășăminte: „chestia asta cu carbonul la granița UE ne-a afectat deja în ianuarie, există una separată britanică și când”. Există, începe pe 1 ianuarie 2027 și este suficient de aproape acum, încât 2026 este anul pregătirii, nu anul așteptării. GetTransport.com rezervă transporturi pe rute care deservesc importatorii din Marea Britanie, deci aceasta este o analiză operațională a ceea ce ar trebui să aibă în desfășurare un birou de rezervări și o echipă de conformitate în acest an, nu o opinie juridică asupra mecanismului în sine.
Mecanismul de ajustare la frontieră a carbonului din Marea Britanie impune o taxă pe carbon pe anumite bunuri importate, a căror producție este intens
Ce bunuri intră de fapt în sfera de aplicare
UK CBAM acoperă cinci sectoare considerate
Două detalii îi încurcă pe importatori. În primul rând, taxa se aplică bunurilor complexe care conțin materiale incluse în domeniu ca intrări, nu doar lingourilor și lingourilor brute, astfel încât un produs din oțel fabricat poate aduce în calcul emisiile precursorului său de oțel. Briefingul de cercetare al Bibliotecii Camerei Comunelor privind CBAM semnalează un punct specific pentru Regatul Unit aici: Regatul Unit numără toate emisiile precursorilor încorporați într-un bun CBAM, în timp ce UE numără un precursor doar acolo unde regulile sale îl denumesc explicit. În al doilea rând, la lansare, schema măsoară doar emisiile directe din procesul de producție. Emisiile indirecte din electricitatea consumată de o moară sau un topitor sunt amânate, iar fișa informativă GOV.UK prevede că acest lucru nu se va întâmpla mai devreme de 2029. Dacă ați citit un rezumat al unei consultări timpurii care spunea că emisiile indirecte sunt incluse de la bun început, acesta a fost înlocuit.
Cum se calculează taxa
Aritmetica este mai simplă decât piața de certificate a UE. Datoria dumneavoastră este reprezentată de emisiile încorporate ale bunurilor importate, exprimate în tone de CO2 echivalent per unitate funcțională, înmulțite cu o rată CBAM sectorială, minus orice reducere de preț al carbonului pentru un preț al carbonului pe care l-ați plătit deja în străinătate. Nu există certificate de cumpărat și de predat. Calculați datoria, depuneți o declarație la HMRC și plătiți.
Tariful CBAM este domeniul în care importatorii trebuie să creeze un mic proces intern. Acesta este specific sectorului și, conform rezumatului pe care l-a făcut International Carbon Action Partnership cu privire la proiectul britanic, este stabilit trimestrial, cu referire la prețul de licitație al UK ETS, apoi ajustat pentru a reflecta cota de emisii acoperite în continuare de alocații gratuite în acel sector. Proiectul de Reglementări de Calcul 2026 adaugă un factor anual de reducere care urmărește eliminarea treptată a acestor alocații gratuite, astfel încât tariful efectiv crește în timp, chiar dacă prețul subiacent al carbonului rămâne constant. Practic, aceasta înseamnă că nu puteți stabili o singură presupunere a costului CBAM într-un contract din 2027 și să o lăsați așa: tariful se modifică trimestrial, iar traiectoria este ascendentă.
Pe cifra de emisii în sine, aveți două căi. Puteți utiliza date verificate privind emisiile reale, care trebuie să fie specifice producției și verificate independent de o terță parte acreditată, acoperind atât produsul, cât și precursorii săi. Sau puteți recurge la o valoare implicită guvernamentală, o cifră unică pe produs, despre care GOV.UK spune că se aplică pentru fereastra inițială 2027-2030, cu orice modificare revizuită începând cu 2031 cel mai devreme. Valoarea implicită nu este o opțiune ușoară. Acolo unde lanțul dvs. de aprovizionare este în mod real mai curat decât media produsului, o valoare implicită poate supraestima emisiile dvs. și poate umfla factura, ceea ce este exact motivul pentru care munca de colectare a datelor de mai jos contează.
Pragul de 50.000 de lire sterline și cine este răspunzător
Intri
Persoana răspunzătoare este importatorul, adică partea menționată în declarația vamală care aduce mărfurile în Regatul Unit. Acest lucru face ca Incoterms-urile dvs. să fie o întrebare CBAM, nu doar una legată de costul de transport. În cazul unei vânzări livrate cu taxe plătite (delivered-duty-paid), vânzătorul din străinătate poate acționa ca importator oficial și să suporte obligația CBAM, în timp ce în cazul majorității altor termeni, cumpărătorul din Regatul Unit devine răspunzător în momentul în care mărfurile intră. Analizăm această alocare în DDP versus DAP: O analiză detaliată, și merită stabilită în contract înainte de prima expediție din 2027, nu după ce HMRC întreabă cine depune declarația. Companiile afiliate pot, de asemenea, solicita un tratament de grup, unde un membru reprezentativ, care trebuie să fie rezident în Regatul Unit sau să dețină un sediu permanent în Regatul Unit, se înregistrează și plătește pentru grup. Această structură este o decizie pentru 2026, nu o improvizație pentru 2028.
Ghidul de pregătire pentru 2026
Din perspectiva unui departament de conformitate, munca ce trebuie efectuată anul acesta se află în mare parte în amonte de prima declarație. Secvența pe care o aplicăm cu importatorii arată astfel:
- Filtrează întregul portofoliu de importuri pe cod de mărfuri în raport cu cele cinci sectoare, inclusiv bunuri complexe care conțin precursori incluși în scop, și cuantifică valoarea care se află în scop.
- Executați acum testele rolling-12-luni și forward pe 30 de zile de 50.000 de lire sterline, astfel încât să știți dacă și aproximativ când intrați în răspundere.
- Începe colectarea datelor privind emisiile de la furnizori imediat, deoarece este sarcina cu cel mai lung termen de livrare. Contactați persoana responsabilă de datele privind emisiile la instalația de producție, nu contactul de vânzări, și emiteți un șablon structurat aliniat la formatul de date al EU CBAM, astfel încât furnizorii care raportează deja pentru UE să îl poată reutiliza.
- Confirmați persoana responsabilă pe fiecare cale în raport cu Incoterms-urile și configurația declarației vamale, și decideți dacă înregistrarea în grup este potrivită.
- Înregistrare permanentă a volumelor, valorilor, emisiilor încorporate și dovezilor oricărei prețuri internaționale pentru carbon plătite și construirea unei modalități de a prelua rata publicată trimestrial și bugetul pentru prima plată.
Singura sarcină care, în mod real, nu poate fi lăsată pe ultima sută de metri este cea legată de datele furnizorilor. Obținerea cifrelor verificate privind emisiile la nivel de instalație durează luni de zile, iar fiecare furnizor care nu le poate furniza te direcționează către o valoare implicită. Analiza noastră aferentă contabilitatea emisiilor de transport în conformitate cu ISO 14083 acoperă partea de transport a aceleiași discipline de date, iar dificultatea este similară: nu poți reconstitui datele privind emisiile ulterior, așa că trebuie să fie o condiție a achiziției, nu un document urmărit în timpul transportului.
CBAM din Marea Britanie versus CBAM din UE: ce nu trebuie să confunde un importator pe o piață duală
O mulțime de importatori expediază pe ambele piețe și presupun că cele două scheme sunt același instrument cu un steag diferit. Nu sunt. Dacă echipa dvs. gestionează deja regimul UE, pe care îl acoperim în Ghid importator CBAM UE, acestea sunt diferențele care schimbă ceea ce faceți de fapt:
| Dimensiune | UK CBAM | UE MECR |
|---|---|---|
| Începe încărcarea | 1 ianuarie 2027, nicio fază doar cu raportare | Încărcare definitivă de la 1 ianuarie 2026, după o fază de raportare 2023-2025 |
| Sectoare | Aluminiu, ciment, îngrășământ, hidrogen, fier și oțel | Cinci la fel plus electricitate |
| Prag | £50.000 de importuri, ultimele 12 luni, bazat pe valoare | 50 tone per importator pe an, bazat pe masă |
| Mecanism | Impozit plătit către HMRC, fără certificate | Cumpără și cedează certificate CBAM la prețul pieței UE ETS |
| Emisii indirecte | Amânat pentru 2029 cel mai devreme | Inclus pentru ciment și îngrășăminte în faza definitivă |
| Precursori | Toate emisiile precursoare încorporate sunt numărate | Numărat doar acolo unde regulile specifică explicit |
Un număr care merită corectat, deoarece circulă în lucrări mai vechi: UE nu mai utilizează un prag de minimis de 150 de euro per expediere. În temeiul Regulamentului Omnibus (UE) 2025/2083, acesta a fost înlocuit cu un prag de masă anuală de 50 de tone per importator, efectiv din 2026. Prin urmare, cele două praguri nu sunt comparabile linie cu linie, unul este un test de valoare, iar celălalt este un test de greutate, iar raportarea plafonului UE ca o valoare mică per colet îl va induce pe importator în eroare cu privire la faptul dacă este vizat.
Unde linia temporală lovește cu adevărat
Datele importante pentru planificare sunt apropiate. Taxa se aplică începând cu 1 ianuarie 2027, prima perioadă contabilă este întregul an calendaristic 2027, iar prima declarație și plată către HMRC sunt scadente până la 31 mai 2028. După aceea, schema trece la perioade contabile trimestriale. Guvernul a continuat, de asemenea, să rafineze mecanismele pe parcursul anului 2026: o a doua versiune a legislației secundare a fost publicată pe 9 aprilie 2026, iar consultarea tehnică s-a încheiat pe 21 mai 2026, acoperind calculul ratei, scutirea de prețul carbonului și regulile privind emisiile și verificarea. Pentru un importator, concluzia este că prima factură ajunge la mijlocul anului 2028, dar este compusă în întregime din date pe care trebuie să le colectați pe parcursul anilor 2026 și 2027, motiv pentru care pregătirea este o sarcină pentru anul acesta.
Întrebări frecvente
Când începe CBAM din Regatul Unit și există o fază doar de raportare, similară cu cea a UE?
CBAM-ul din Regatul Unit începe să taxeze pe 1 ianuarie 2027, și nu există o fază tranzitorie de raportare. Conform rezumatului politicilor GOV.UK, prima perioadă de contabilitate este întregul an 2027, cu prima declarație și plată scadente până la 31 mai 2028. Acesta este un contrast deliberat cu UE, care a avut o fază tranzitorie doar de raportare din octombrie 2023 înainte de a începe taxarea din ianuarie 2026.
Ce produse sunt acoperite?
Cinci sectoare sunt incluse în scop: aluminiu, ciment, îngrășăminte, hidrogen și fier și oțel. Sticla, ceramica și electricitatea sunt excluse la lansare, deși sticla și ceramica ar putea fi adăugate ulterior. Bunurile complexe care conțin materiale precursoare incluse în scop sunt, de asemenea, prinse, iar Regatul Unit numără toate emisiile precursoare încorporate, ceea ce este mai larg decât abordarea UE.
Trebuie să ne înregistrăm dacă importurile noastre sunt mici?
Doar o dată ce importurile în scop depășesc 50.000 lire sterline, măsurate fie ca un total anticipat pe 30 de zile, fie pe o perioadă de 12 luni. HMRC estimează că acest prag elimină peste 80% dintre importatorii altfel afectați, acoperind în același timp aproximativ 99% din emisiile încorporate, deci importatorii ocazionali cu volum redus pot rămâne în afara sistemului, dar oricine cu fluxuri regulate de input industrial îl va depăși.
Ar trebui să folosim valori implicite ale emisiilor pentru a simplifica lucrurile?
Doar ca alternativă. O valoare implicită guvernamentală este o cifră unică pe produs pentru 2027-2030, iar acolo unde lanțul dvs. de aprovizionare este mai curat decât media produsului, poate supraestima emisiile și crește factura. Datele reale verificate de la instalația de producție, verificate independent de un verificator acreditat, produc, de obicei, o răspundere mai corectă și adesea mai mică, motiv pentru care obținerea acestor date de la furnizori este sarcina prioritară în 2026.