올봄부터 몇 주 간격으로 우리 규정 준수팀은 철강 섹션, 알루미늄 압출재 또는 비료를 영국으로 수입하는 수입업체로부터 같은 내용의 전화를 받습니다. "EU 탄소 국경 조정 메커니즘이 이미 1월에 우리에게 영향을 미쳤는데, 별도의 영국 규제가 있고 언제부터 시행되나요?"라는 질문입니다. 영국 규제는 2027년 1월 1일에 시작되며, 지금은 준비할 시간이 많지 않으므로 2026년은 기다릴 해가 아니라 준비할 해입니다. GetTransport.com은 영국 수입업체에 공급하는 노선에서 화물을 예약하므로, 이는 예약 데스크와 규정 준수팀이 올해 실행해야 할 사항에 대한 운영상의 관점이며, 메커니즘 자체에 대한 법적 의견이 아닙니다.
영국 탄소 국경 조정 메커니즘(CBAM)은 특정 수입품에 대해 탄소 요금을 부과하여, 생산 과정에서 탄소 배출량이 많은 제품에 대해 영국 배출권 거래 제도 하에서 생산된 철강 1톤과 유사한 탄소 비용을 부과합니다. GOV.UK에 게시된 정부의 CBAM 정책 요약에 따르면, 이 요금은 2027년 1월 1일부터 적용되며, 초기 보고 의무 기간 없이 바로 부과됩니다. 이는 2년간의 보고 준비 기간을 거친 후 요금을 부과하기 시작한 EU 제도와 가장 큰 차이점입니다. 영국 수입업체는 이러한 전환 기간을 누릴 수 없습니다.
어떤 상품이 실제로 해당되나요?
영국 CBAM은 탄소 누출에 가장 많이 노출된 알루미늄, 시멘트, 비료, 수소, 철강 5개 부문을 포함합니다. 유리와 세라믹은 2024년 협의 과정에서 고려되었으나, 배출 집약도가 낮고 누출 노출이 적다는 이유로 제외되었지만, 정부는 추후 추가될 수 있다고 밝혔습니다. 전기는 EU에서 수입 전기를 포함하는 것과 달리 영국의 이 제도에는 포함되지 않습니다. 수입 서류상의 상품 코드가 저 5개 그룹 중 하나에 해당한다면, CBAM은 수입 조건이며 통관 신고 시 선택 사항이 아닙니다.
수입업자들이 혼동하기 쉬운 두 가지 상세 내용이 있습니다. 첫째, 이 부담금은 철강 슬래브와 잉곳뿐만 아니라, 자체적으로 포함 기준 물질을 투입물로 사용하는 복잡한 제품에도 적용됩니다. 따라서 가공된 철강 제품은 그 전구체 철강의 배출량을 계산에 포함시킬 수 있습니다. 영국 하원 도서관의 CBAM에 대한 연구 브리핑은 여기서 영국 특유의 사항을 지적합니다. 영국은 CBAM 제품의 모든 내재된 전구체 배출량을 계산하는 반면, EU는 그 규칙에 명시적으로 명명된 전구체만 계산합니다. 둘째, 출범 당시 이 제도는 생산 공정에서 발생하는 직접적인 배출량만 측정합니다. 제철소나 용해로가 소비하는 전력의 간접 배출량은 보류되며, GOV.UK 사실 자료에 따르면 2029년 이전에는 시행되지 않습니다. 만약 초기 컨설팅 요약에서 간접 배출량이 처음부터 포함된다고 읽었다면, 이는 대체되었습니다.
요금이 어떻게 계산되는지
계산은 EU의 탄소 인증 시장보다 간단합니다. 귀사의 책임은 수입 상품의 내재 배출량(기능 단위당 CO2 상당량 톤으로 표시)에 부문별 CBAM 요율을 곱한 다음, 해외에서 이미 지불한 탄소 가격에 대한 탄소 가격 완화(Carbon Price Relief)를 뺀 금액입니다. 구매하여 제출해야 할 인증서는 없습니다. 귀사가 직접 책임을 계산하여 HMRC에 신고하고 납부하면 됩니다.
CBAM(탄소 국경 조정 메커니즘) 세율은 수입업체가 소규모 내부 프로세스를 구축해야 하는 부분입니다. 이는 특정 산업 분야에 따라 다르며, 국제 탄소 행동 파트너십(International Carbon Action Partnership)의 영국 설계 요약에 따르면 영국 배출권 거래제(UK ETS) 경매 가격을 참조하여 분기별로 설정된 후 해당 부문에서 여전히 무료 할당이 적용되는 배출량의 비율을 반영하도록 조정됩니다. 2026년 초안 계산 규정(Draft Calculation Regulations 2026)은 이러한 무료 할당의 단계적 폐지를 추적하는 연간 감소 요인을 추가하므로, 기본 탄소 가격이 일정하게 유지되더라도 실제 세율은 시간이 지남에 따라 상승합니다. 실제로 이는 2027년 계약에서 단일 CBAM 비용 가정을 설정하고 그대로 둘 수 없다는 것을 의미합니다. 세율은 분기별로 변동하며, 경로는 상승세입니다.
자체 배출량 수치에 대해 두 가지 방법이 있습니다. 생산별로 지정되고 공인된 제3자로부터 독립적으로 검증된 검증된 실제 배출량 데이터를 사용하거나, GOV.UK에서 초기 2027년부터 2030년까지 적용된다고 명시하고 2031년부터 검토될 수 있는 제품당 단일 수치인 정부 기본값을 사용할 수 있습니다. 기본값은 쉬운 선택이 아닙니다. 귀사의 공급망이 제품 평균보다 실제로 깨끗하다면, 기본값은 귀사의 배출량을 과대평가하고 비용을 부풀릴 수 있으며, 이는 바로 아래의 데이터 수집 작업이 중요한 이유입니다.
50,000 파운드 기준액 및 책임자
규정은 대상 수입액이 50,000파운드를 초과할 때 적용되며, 정책 요약에는 이에 대한 두 가지 기준이 제시됩니다. 향후 30일 동안 과세 시점(tax point)을 통과할 CBAM 상품의 가치가 50,000파운드에 도달할 것으로 예상하는 미래 예측 테스트와 매월 첫날 이전 12개월간의 누적 실적을 평가하는 회고 테스트가 있습니다. 기준 금액은 원래 제안되었던 10,000파운드에서 상향 조정되었으며, HMRC 자체 추정에 따르면 50,000파운드 기준은 80% 이상의 잠재적 수입자를 제외하지만 중요한 내재 탄소 배출량의 약 99%를 포착합니다. 소규모 수입자는 혜택을 받겠지만, 꾸준한 산업 생산량을 가진 사업자는 빠르게 기준을 초과하게 될 것입니다.
책임자는 수입업자, 즉 영국으로 상품을 들여오는 통관 신고서에 명시된 당사자입니다. 이로 인해 귀사의 인코텀즈는 운송비 문제뿐만 아니라 CBAM 문제가 됩니다. 도착항 인도 조건부 판매에서는 해외 판매자가 기록상 수입업자로 간주되어 CBAM 의무를 부담할 수 있지만, 대부분의 다른 조건에서는 상품이 영국에 도착하는 순간 영국 구매자가 책임을 지게 됩니다. 저희는 DDP 대 DAP 분석에서 해당 할당을 검토하며, 2027년 첫 선적 이전에 계약에서 이를 명확히 하는 것이 HMRC에서 누가 신고하는지 묻기 전에 가치가 있습니다. 연결된 회사는 그룹 처리를 신청할 수도 있으며, 이 경우 영국 거주자이거나 영국 고정 사업장을 보유해야 하는 대표 회원 하나가 그룹을 등록하고 납부합니다. 이 구조는 2028년의 혼란이 아닌 2026년의 결정입니다.
2026년 준비 플레이북
규제 준수 부서에서 올해 수행해야 할 업무는 대부분 첫 번째 신고서 제출 이전 단계에 집중되어 있습니다. 수입업체와의 진행 절차는 다음과 같습니다.
- 상품 코드별 전체 수입 포트폴리오를 5개 부문으로 스크리닝하고, 역외 전구체를 포함하는 복합 상품을 포함하여, 대상 범위 내의 자산 가치가 얼마인지 정량화하십시오.
- 지금 £50,000에 대한 최근 12개월 및 30일 선도 테스트를 실행하여 부채 발생 여부와 대략적인 시점을 파악하십시오.
- 공급업체 배출량 데이터 수집을 즉시 시작하십시오. 이 작업이 가장 많은 시간이 소요되는 작업입니다. 최종 조립이 아닌 생산 시설의 배출량 데이터 담당자에게 연락하고, EU CBAM 데이터 형식에 맞춰 구조화된 템플릿을 제공하여 이미 EU 보고를 하고 있는 공급업체가 이를 재사용할 수 있도록 하십시오.
- 귀사의 인코텀즈 및 통관 신고 설정에 따라 각 운송 경로별 책임자를 확인하고, 일괄 등록이 적합한지 여부를 결정하십시오.
- 해외 탄소 가격 납입 증거, 부피, 가치, 내재 배출량에 대한 기록을 세우고, 분기별 공개 요율 및 첫 지급 예산을 수집하는 방법을 구축하십시오.
지연해서는 안 되는 단 하나의 작업은 공급업체 데이터입니다. 검증된 설치 수준의 배출량 수치는 확보하는 데 수개월이 걸리며, 이를 제공하지 못하는 모든 공급업체는 기본값으로 처리됩니다. ISO 14083 하의 화물 배출량 회계에 대한 관련 설명서에서는 동일한 데이터 규율의 운송 측면을 다루고 있으며, 원리는 유사합니다. 사후에 배출량 데이터를 재구성할 수 없으므로, 운송 중에 추적하는 서류가 아니라 구매 조건이어야 합니다.
영국 CBAM 대 EU CBAM: 이중 시장 수입업자가 혼동해서는 안 될 것
수많은 수입업자들이 두 시장 모두로 물품을 선적하면서 두 제도가 다른 플래그를 가진 동일한 도구라고 가정합니다. 하지만 그렇지 않습니다. 만약 귀하의 팀이 이미 당사의 EU CBAM 수입자 가이드에서 다루는 EU 규정을 처리하고 있다면, 실제로 해야 하는 일을 변경하는 차이점은 다음과 같습니다:
| 차원 | 영국 CBAM | EU CBAM |
|---|---|---|
| 충전 시작 | 2027년 1월 1일, 보고서 전용 단계 없음 | 2026년 1월 1일부터 확정 부과, 2023년~2025년 보고 단계 이후 |
| 부문 | 알루미늄, 시멘트, 비료, 수소, 철강 | 동일한 5와 전기 |
| 임계값 | 가치 기준, 12개월 누계, 수입액 50,000 파운드 | 수입업자당 연간 50톤, 질량 기준 |
| 메커니즘 | HMRC에 납부된 세금, 증명서 없음 | EU ETS에서 가격이 책정된 CBAM 인증서를 구매하고 양도하세요. |
| 간접 배출 | 2029년 혹은 그 이후로 연기 | 시멘트 및 비료를 확정 단계에 포함 |
| 전구체 | 모든 내재된 전구체 배출량을 계산했습니다 | 규칙에 명시적으로 지정된 경우에만 개수 고려 |
수정해야 할 한 가지 정보가 있는데, 이는 이전 자료에 계속 나와 있기 때문입니다. EU는 더 이상 150유로의 consignment당 면세 한도를 사용하지 않습니다. 옴니버스 규정(EU) 2025/2083에 따라 2026년부터 수입업자당 연간 50톤의 질량 기준이 적용됩니다. 따라서 이 두 가지 기준은 직접적으로 비교할 수 없습니다. 하나는 가치 기준이고 다른 하나는 무게 기준이며, EU의 면세 한도를 소액의 소포당 금액으로 보고하면 수입업자는 통관 여부에 대해 잘못된 결론을 내리게 될 것입니다.
타임라인이 실제로 조여지는 곳
계획 수립에 중요한 날짜들이 서로 가깝게 붙어 있습니다. 이 제도는 2027년 1월 1일에 시작되며, 첫 번째 회계 기간은 2027년 전체 달력 연도이고, HMRC에 대한 첫 번째 신고 및 납부는 2028년 5월 31일까지입니다. 그 후에는 분기별 회계 기간으로 변경됩니다. 또한 정부는 2026년 중반까지 제도의 세부 사항을 계속 다듬었습니다. 2차 법률 초안이 2026년 4월 9일에 공개되었으며, 기술 검토는 2026년 5월 21일에 마감되었습니다. 이 검토는 세율 계산, 탄소 가격 완화, 배출량 및 검증 규칙을 다루었습니다. 수입업자의 경우, 첫 번째 청구서는 2028년 중반에 나오지만, 이는 2026년과 2027년에 수집해야 하는 모든 데이터를 기반으로 하므로 준비는 올해 해야 하는 작업입니다.
자주 묻는 질문
영국 CBAM은 언제 시작되며, EU와 같이 보고 전용 단계가 있습니까?
영국 CBAM은 2027년 1월 1일부터 부과되며, 보고서만 제출하는 전환 기간은 없습니다. GOV.UK 정책 요약에 따르면, 첫 회계 기간은 2027년 전체이며, 첫 신고 및 납부 기한은 2028년 5월 31일입니다. 이는 2026년 1월부터 부과되기 전 2023년 10월부터 보고서만 제출하는 전환 기간을 운영했던 EU와 의도적으로 대비됩니다.
어떤 제품이 적용되나요?
대상 산업은 알루미늄, 시멘트, 비료, 수소, 철강 5개로 한정됩니다. 유리, 세라믹, 전기는 출시 시점에는 제외되지만, 향후 유리와 세라믹은 추가될 수 있습니다. 대상 산업의 전구체 물질을 포함하는 복합 상품도 포함되며, 영국은 EU의 접근 방식보다 더 넓게 모든 내재된 전구체 배출량을 계산합니다.
수입량이 적어도 등록해야 하나요?
범위 내 수입액이 £50,000에 도달하는 경우에만 해당하며, 이는 예상 30일 총액 또는 12개월 누계로 측정됩니다. HMRC는 이 기준이 80% 이상의 관련 수입업자를 제외하는 동시에 발현된 배출량의 약 99%를 계속 포함할 것으로 추정하므로, 가끔 낮은 물량을 수입하는 수입업자는 해당되지 않을 수 있지만, 정기적으로 산업용 원자재를 공급받는 모든 사람은 이 기준을 넘게 될 것입니다.
단순하게 하기 위해 기본 배출값를 사용해야 할까요?
2027년부터 2030년까지 제품당 단일 수치로 제공되는 정부 기본값으로, 공급망이 제품 평균보다 깨끗한 경우 배출량을 과대평가하고 비용을 인상할 수 있습니다. 공인된 검증 기관이 독립적으로 확인한 생산 시설의 실제 검증 데이터는 일반적으로 더 공정하고 종종 더 낮은 책임을 발생시키므로, 2026년에는 공급업체로부터 해당 데이터를 확보하는 것이 최우선 과제입니다.